Остался 1 спокойный день: казахстанцам напомнили о сдаче отчета по подоходному налогу
Забыть о налоговой отчетности в ноябре может оказаться дороже, чем кажется. За первую просрочку компанию лишь предупредят, но повторное нарушение в течение года обойдется в 303 тысячи тенге. До 16 ноября налоговым агентам необходимо сдать форму 200.00 за третий квартал 2026 года. Digital Business рассказывает, кто обязан отчитаться, какие последствия ждут опоздавших и когда перечислять сами налоги.
Сдаем сегодня, чтобы успеть
Срок сдачи квартальной отчетности по общему правилу приходится на 15-е число второго месяца после отчетного периода. Но в этом году 15 ноября выпадает на воскресенье, поэтому дедлайн переносится на ближайший рабочий день - понедельник, 16 ноября. Это предусмотрено статьей 64 Налогового кодекса. Учитывая все погрешности, 16-го числа из-за нагрузки отчет может не сесть. Сегодня, пятница 13-е, дальше - выходные. Вывод очень простой - подавать отчеты нужно прямо сейчас!
Но если говорить официально, то до 16 ноября нужно сдать:
- Форму 200.00 - декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу;
- Форму 300.00 - декларацию по НДС;
- Формы 101.03 и 101.04 - расчеты по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с доходов резидентов и нерезидентов;
- другие декларации по отдельным налогам и платежам, включая акцизы, налог на игорный бизнес и плату за цифровой майнинг.
Полный перечень опубликован в налоговом календаре Министерства финансов на ноябрь 2026 года.
Кому нужно сдавать форму 200.00
Фото: Екатерина Малама
Несмотря на название, это не декларация, которую должен подавать каждый работающий казахстанец. Форма 200.00 касается прежде всего налоговых агентов: работодателей, которые начисляют доходы сотрудникам и удерживают с них индивидуальный подоходный налог. Отчитываться также должны агенты и плательщики социальных платежей, на которых возложены соответствующие обязательства.
В 2026 году это касается в том числе ИП и компаний на общеустановленном режиме налогообложения, а также отдельных предпринимателей и юридических лиц на упрощенной декларации, если у них есть обязательства налогового агента.
Как отдельно разъяснял Департамент государственных доходов по Северо-Казахстанской области, ИП на упрощенке без наемных работников и выплат физлицам, облагаемых у источника выплаты, не обязаны подавать форму 200.00 только ради самого факта регистрации бизнеса. Детальнее об обязанности сдавать декларацию расписано в статье 445 Налогового кодекса.
Какое наказание грозит за опоздание
Как уже сказали: за первое нарушение срока сдачи налоговой отчетности предусмотрено предупреждение. Однако если налогоплательщик повторно нарушит срок в течение года после наложения административного взыскания, в дело вступает статья 272 КоАП Казахстана.
Размер штрафа зависит от категории налогоплательщика:
- 15 МРП для физических лиц - 64 875 тенге;
- 30 МРП для субъектов малого бизнеса - 129 750 тенге;
- 45 МРП для субъектов среднего бизнеса - 194 625 тенге;
- 70 МРП для субъектов крупного бизнеса - 302 750 тенге.
Расчет сделан исходя из МРП на 2026 год - 4 325 тенге.
Cанкции применяются при повторном нарушении в течение года после предыдущего административного взыскания. Разъяснения в октябре 2026 года опубликовал Департамент государственных доходов по Костанайской области.
Заплатить налоги
Для налогов с зарплат и социальных платежей, включая выплаты по договорам ГПХ, установлен срок до 25 ноября. К этой же дате необходимо уплатить НДС за третий квартал, авансовые платежи по КПН за ноябрь и ряд других налогов и обязательных платежей.
Если налог не перечислен вовремя, на задолженность начисляется пеня за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока. Это предусмотрено статьей 116 Налогового кодекса. В отдельных случаях налоговые органы также могут применять меры по взысканию задолженности.