Эксперт назвала самые коварные пункты в 270.00 декларации, из-за которых могут быть проблемы
У казахстанцев осталось совсем мало времени на сдачу декларации о доходах и имуществе по форме 270.00 за 2025 год. Крайний срок - вторник, 15 сентября. В спешке при заполнении легко допустить ошибку, из-за которой потом придется подавать дополнительную декларацию или объяснять налоговой происхождение тех или иных сумм.
Чтобы этого избежать, Digital Business обратился за советами к ведущему налоговому консультанту проекта «Сбережения и Инвестиции» Людмиле Репниковой. Она назвала несколько пунктов формы 270.00, на которые стоит обратить особое внимание.
Можно случайно забыть сам налог
Одна из самых простых ошибок связана не с имуществом, а с расчетом самого налога. Сумму индивидуального подоходного налога налогоплательщик определяет самостоятельно, поэтому эту часть декларации нельзя оставлять без внимания.
«В форме 270.00 действительно есть несколько моментов, на которых люди чаще всего ошибаются. Причем иногда это совсем небольшая ошибка при заполнении, которая потом приводит к необходимости подавать дополнительную декларацию.
Первое, на что я бы обратила внимание, - сумма налога к уплате. Ее налогоплательщик рассчитывает самостоятельно и указывает в графе H «Сумма исчисленного подоходного налога». Если эту графу просто пропустить, налог не начислится. Потом придется возвращаться к декларации и подавать дополнительную», - предупреждает Людмила.
Зарубежный счет не прячем
Отдельная рисковая категория - это имущество и деньги за пределами Казахстана. Причем речь идет не только о том, что человек приобрел недавно. Зарубежные активы нужно отражать ежегодно.
«Второй важный момент - зарубежные активы. Иногда люди думают: «Я уже показывал этот счет или актив в прошлом году, зачем указывать его снова?». Вы должны помнить, что зарубежные активы отражаются ежегодно. И здесь последствия уже серьезнее: за неотражение зарубежных активов предусмотрен штраф в размере 100 МРП без предварительного предупреждения.
При этом рассчитывать на то, что налоговая просто не узнает о зарубежном счете или доходе, сегодня уже не стоит. Казахстан участвует в международном автоматическом обмене финансовой информацией и получает данные из других стран. Поэтому гораздо спокойнее сразу корректно показать необходимые сведения, чем потом объяснять расхождения», - предупреждает специалист.
Официальные разъяснения налоговых органов также указывают на обязанность декларировать зарубежные счета свыше 1 000 МРП, зарубежные активы и цифровые активы.
Покупки на 20 000 МРП могут отправить в расширенную декларацию
Еще один момент касается людей, которые совершали крупные покупки в течение года. Если совокупная стоимость приобретенного имущества превышает установленный порог, появляется дополнительная обязанность по декларированию и раскрытию источников средств.
«Расширенную декларацию заполняют определенные категории граждан, например: госслужащие, руководители и учредители юридических лиц, а также те, кто совершил покупки на сумму более 20 000 МРП. В этом случае нужно заполнить приложение 5 и показать источники происхождения средств. Если этого не сделать, можно получить уведомление или штраф», - говорит специалист.
Складывать придется покупки и в Казахстане, и за рубежом
В 2025 году 20 000 МРП составляют 78 640 000 тенге. При этом в официальных разъяснениях отдельно указано, что порог считается по совокупной стоимости приобретенного имущества в Казахстане и за его пределами:
«Многие считают, что покупки внутри Казахстана учитывать не нужно. На самом деле нужно смотреть на все покупки - и в Казахстане, и за рубежом. Более того, сюда входит и приобретение ценных бумаг. Все суммы необходимо сложить и посмотреть, превышен ли порог в 20 000 МРП - это около 78 млн тенге. Если превышен, соответствующие покупки и продажи отражаются в приложении 5, там же указываются источники средств».
При этом обычная квартира, дом или автомобиль, зарегистрированные в Казахстане, сами по себе не требуют отдельного ручного внесения в декларацию, если не возникает основание для расширенного декларирования.
Казахстанский брокер не освобождает от декларации
Ловушку спрятали даже для инвесторов.
«Еще один момент, который часто вызывает вопросы, - счета у казахстанских брокеров. Сам по себе тот факт, что брокер казахстанский, не означает, что о доходах можно забыть. Брокеры не являются налоговыми агентами по таким доходам, поэтому декларировать их должен сам налогоплательщик.
При этом налог к уплате возникает далеко не всегда. Например, по некоторым сделкам на казахстанских биржах доход может быть освобожден от налогообложения. Но освобождение от налога и необходимость показать информацию в декларации - это не одно и то же. Сделки по покупке и продаже активов также информативно отражаются в приложении 4 либо приложении 5», - говорит Людмила Репникова.
В действующих разъяснениях КГД также отдельно указывается, что форма 270.00 предназначена в том числе для отражения доходов, подлежащих самостоятельному налогообложению, и соответствующих операций с имуществом и активами.
Займ тоже лучше подтвердить документами
Последний пункт касается займов и задолженности. Здесь проблема может возникнуть не из-за самой суммы, а из-за отсутствия подтверждающих документов.
«Важно иметь подтверждающие документы. При подаче декларации через Кабинет налогоплательщика (ИСНА) для этого предусмотрено приложение 6. Если заем документально не подтвержден, его сумма может быть принята равной нулю», - поясняет Людмила.
В официальных разъяснениях КГД дебиторская и кредиторская задолженность также указана среди сведений, которые отражаются в форме 270.00 в установленных случаях.
По словам эксперта, основная проблема формы 270.00 заключается не в количестве строк.
«Главная сложность формы 270.00 даже не в количестве граф. Важно понимать, что именно нужно показать, где это показать и какие документы должны подтверждать указанные суммы. Именно на этих деталях чаще всего и возникают ошибки», - заключила собеседница Digital Business.