Налоговый эксперт назвал формальность, из-за которой налог за дивиденты могут списать дважды
До 15 сентября 2026 года в Казахстане продолжается кампания по сдаче формы 270.00. Учитывая, что до дедлайна осталось менее двух месяцев, у розничных инвесторов возникает все больше вопросов по декларированию зарубежных доходов. Особая зона риска - дивиденды от американских гигантов вроде Coca-Cola, Apple или Microsoft.
Эксперт по налоговой безопасности Дмитрий Казанцев разобрал частый сценарий, с которым сталкиваются казахстанцы, торгующие на фондовом рынке США, и объяснил, почему на практике соглашения об избежании двойного налогообложения часто не спасают от повторной уплаты 10%, пишет digitalbusiness.kz
Зафиксировать доход обязаны все
Для граждан РК, получающих пассивный доход от зарубежных активов, сдача декларации - основное требование закона. Даже факт уплаты налогов, например, в США не освобождает от обязанности отчитаться перед казахстанским налоговым органом.
«Вы сдаете 270-ю форму до 15 сентября, указывая свой доход. А вот платить или не платить налог - тут придется разобраться», - говорит специалист.
Теория двойного налогообложения
Казахстанский инвестор, покупающий акции американских компаний, автоматически сталкивается с удержанием налога у источника выплаты прямо в США. По закону РК, повторно облагать эти деньги не должны, если ставка за рубежом выше казахстанской.
«То есть когда вы инвестируете в американский рынок, при выплате дивидендов у вас удерживается налог, и сумма зачисляется уже за его минусом. Но это все происходит на территории Америки, и, следовательно, это налог, который вы заплатили там. У нас есть такие правила: с определенными странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Если заплатил налог там, то, по идее, можно тут (в Казахстане) не платить. Но чтобы эта норма работала, налог там должен быть больше, чем здесь», - говорит Казанцев.
Ловушка с печатью
На практике идеальная схема разбивается о суровые требования казахстанского налогового администрирования. Проблема заключается не в ставках (15% в США против 10% в РК), а в формальной бумажной справке, которую частному инвестору получить практически невозможно.
«Унас налог на доход - 10%, там - 15%, значит, налог выше. Но помимо всего этого, нам нужен документ, подтверждающий, что налог удержан. И этот документ должен быть заверен оригинальной печатью - чего на самом деле, друзья, у вас нет. И поэтому из-за отсутствия этого документа мы должны заплатить здесь налог 10% с дохода и отобразить это в 270-й форме», - говорит специалист.
А есть ли шанс спасти деньги?
Электронные брокерские отчеты без мокрой печати государственные органы РК обычно не принимают в качестве доказательства уплаты налога за рубежом. Тем не менее, эксперт подчеркивает, что отчетность сдать придется в любом случае, а борьба за зачет 10% зависит от настойчивости самого гражданина.
«Если вы все-таки добьетесь и получите документ с печатью, то тогда можно будет учесть этот налог и не платить. В общем, тут все зависит от того, как вы сможете отстоять свою точку зрения. Но по-любому сдать отчёт и показать, что вы заработали деньги с дивидендов, - это обязательное требование», - заключил специалист.