С 1 января 2026 года специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации объединен с СНР розничного налога. Порог годового дохода для работы на упрощенке составляет 600 000 МРП, или 2 595 000 000 тенге. Digital Business напоминает главные маркеры на новый сезон.
Первое полугодие подошло к концу
Основным налогом для бизнеса остается индивидуальный подоходный налог по базовой ставке 4% от общего оборота без учета расходов. В зависимости от региона местный акимат может изменить эту ставку в пределах от 2 до 6%.
Социальный налог теперь платить не нужно
Если годовой доход предпринимателя превышает 24 000 МРП (103 800 000 тенге), он получает право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов по оплате труда сотрудников, но этот вычет применяется исключительно к сумме превышения.
При росте годового дохода выше 135 000 МРП (583 875 000 тенге) ИП обязан со следующего месяца начать ведение полноценного бухгалтерского учета.
Как платить. Цифры
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено два варианта расчета и оплаты ежемесячных платежей с фонда оплаты труда за себя и за наемный персонал. Все они должны перечисляться в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
При стандартном раздельном способе фиксированный ежемесячный платеж за самого ИП с минимальной расчетной зарплаты в 85 000 тенге (1 МЗП) составляет 21 675 тенге. Сюда входят обязательные пенсионные взносы в размере 8 500 тенге (10%), ОПВ работодателя в размере 2 975 тенге (3,5%), социальные отчисления в размере 4 250 тенге (5%) и взносы на медицинское страхование в размере 5 950 тенге (5% от 1,4 МЗП).
При расчете налогов за сотрудников из их оклада удерживаются ОПВ (10%), ВОСМС (2%) и ИПН (10% от налогооблагаемой базы после вычета ОПВ, ВОСМС и стандартного ежемесячного вычета в 30 МРП, или 129 750 тенге). За счет средств работодателя дополнительно начисляются ОПВР (3,5%), ООСМС (3%) и СО (5% от оклада за вычетом ОПВ). Если годовой доход отдельного работника превышает 8 500 МРП (36 762 500 тенге), ставка ИПН для его заработка возрастает до 15%.
В качестве альтернативы
Субъекты микро- и малого бизнеса могут использовать единый платеж с заработной платы работников (за исключением сотрудников-нерезидентов), выбрав этот режим на все полугодие. В этом случае общая ставка составляет 24,8% от оклада, которая автоматически распределяется на ОПВ (40,3% от суммы ЕП), ВОСМС (8,1%), ИПН (7,3%), ОПВР (14,1%), ООСМС (12,1%) и СО (18,1%). Например, при окладе в 200 000 тенге совокупный единый платеж равен 49 600 тенге. Таким расчетом поделились специалисты Alatau City Bank.
Отчетность. Какую и когда сдавать
Основная отчетность за первое полугодие сдается по упрощенной декларации формы 910.00 в период с 1 июля по 15 августа. Налоги по этой декларации необходимо заплатить до 25 августа.
Налог на добавленную стоимость в общем порядке не уплачивается, даже если оборот превышает 10 000 МРП (43 250 000 тенге). Исключение составляет только импорт товаров и работа с нерезидентами, где действует ставка НДС в 16%.
По стандартному НДС ежеквартально сдается форма 300.00 (до 15 числа второго месяца после квартала), а налог платится до 25 числа того же месяца.
При ввозе товаров из стран ЕАЭС ежемесячно до 20 числа следующего за импортом месяца сдается заявление формы 328.00 и уплачивается косвенный налог. При наличии на балансе коммерческой недвижимости, земельных участков или транспорта ИП дополнительно уплачивает соответствующие имущественные налоги.