Один налог на зарплату вместо семи: эксперт предложил установить единую ставку 30%

Рост макроэкономических показателей не приводит к росту реальных доходов казахстанцев. Сегодня наемный работник «наказывается» налогами в 2,5 раза сильнее, чем ИП, и в 9 раз — чем самозанятый. Эта налоговая пропасть заставляет бизнес массово уходить в тень, заявляют специалисты. О том, почему Казахстану нужна радикальная реформа с отменой соцналога и как снизить общую нагрузку на зарплату до 30%, Digital Business рассказал экономист Аскар Кысыков.

Об эксперте

Аскар Кысыков — экономист, директор Центра прикладных исследований «TALAP», был избран в состав Общественного совета при Министерстве национальной экономики РК, куда также вошли другие эксперты и экономисты страны.

«В Казахстане доля оплаты труда составляет всего 31%»

Если препарировать наш ВВП методом доходов, мы увидим серьезный перекос: в Казахстане доля оплаты труда составляет всего 31%. Для сравнения: в развитых странах этот показатель достигает 50–60%.

Именно здесь кроется ответ на вопрос, почему при стабильном росте экономики на 5–6% реальные доходы населения стоят на месте. Рост ВВП просто «не транспортируется» в доходы граждан. Экономика растет, но этот профит распределяется мимо фонда оплаты труда (ФОТ).

Мы считаем, что нагрузка на ФОТ — это сейчас один из ключевых вопросов. Если мы хотим стимулировать занятость и реально повышать благосостояние людей, нужно работать именно с долей зарплат в структуре экономики. Пока она остается вдвое ниже мировых стандартов, работающее население не почувствует эффекта от макроэкономических успехов страны.

«От 2 до 4 миллионов человек вообще не показывают свои доходы»

И здесь серьезная проблема — неформальная занятость. Один из способов ее измерить — сопоставить число занятых с той частью населения, которая реально уплачивает пенсионные и социальные взносы.

По данным на 2024 год, из 9,3 млн занятых в Казахстане (куда входят наемные работники, ИП, самозанятые и крестьянские хозяйства) в ЕНПФ платят всего 7,2 млн. А тех, кто платит регулярно — всего порядка 5 млн. Получается, остальные 4 миллиона устойчиво и регулярно взносы не платят. Если смотреть на статистику Фонда социально-медицинского страхования (ФСМС), цифры еще ниже: отчисления делают только 4,4 млн человек — это меньше половины занятых.

По разным оценкам, от 2 до 4 миллионов человек вообще не показывают свои доходы. Это либо зарплаты в конвертах, либо самозанятые, которые никак не участвуют в системе. Проблема в том, что охват очень низкий. Когда эти люди достигнут пенсионного возраста, они придут к государству и скажут: «Мы хотим достойную пенсию», не имея при этом накоплений. Тогда это уже станет проблемой государственной безопасности.

Суммарная нагрузка на зарплату выросла до 39,5%

Ситуация с формализацией занятости не меняется, а только ухудшается. И главная причина, по мнению собеседника — налоговая нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ), которая стала абсурдно сложной.

Сегодня каждый работодатель обязан платить за сотрудника 7 разных платежей:

1. Индивидуальный подоходный налог (ИПН);
2. Обязательный пенсионный взнос (ОПВ);
3. Обязательный пенсионный взнос работодателя (ОПВР);
4. Социальный налог;
5. Социальные отчисления;
6. Взносы на ОСМС с работника;
7. Отчисления на ОСМС с работодателя.

Проблема не только в количестве, но и в механике: у каждого платежа своя база для расчета и свои пределы (пороги), которые не совпадают между собой. По пенсионным взносам один предел, по соцотчислениям — другой, внутри ОСМС — вообще разные пороги для работника и работодателя. Система превратилась в бухгалтерский лабиринт.

Если в 2024 году номинальная суммарная нагрузка составляла 36%, то с введением ОПВР она выросла до 39,5%. Чтобы не быть голословными, мы сравнили эти цифры с данными ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития).

Результат неутешительный: средняя нагрузка на зарплату в странах ОЭСР составляет 34,9%. Мы уже на 5 процентных пунктов выше развитых стран. Причем в ОЭСР для людей с семьями и детьми предусмотрены значительные льготы, снижающие нагрузку, у нас же такой гибкости нет.

Нагляднее всего это видно на цифрах «из жизни». Допустим, работник приходит и говорит: «Я хочу получать на руки 350 тысяч тенге». Чтобы выдать эту сумму, работодатель должен заложить сверху еще почти 150 тысяч тенге налогов и отчислений. Предприниматель создал рабочее место, нанял человека, а государство требует сверху почти 43% от суммы «на руки».

«Наемный работник «наказывается» государством больше всех»

— Запредельная нагрузка на фонд оплаты труда никак не стимулирует создавать формальные рабочие места. Напротив, она заставляет бизнес искать выходы: выплачивать зарплаты в конвертах или переводить отношения с сотрудниками в плоскость ИП, ГПХ и самозанятости.

Проблема в колоссальном налоговом разрыве. Если сравнить разные формы получения дохода, мы увидим, что наемный работник «наказывается» государством больше всех:

• Нагрузка на штатного сотрудника в 2,5 раза выше, чем у ИП;
• И в 9 раз выше, чем у самозанятого.

Природа дохода при этом одна и та же: и рабочий на заводе, и фрилансер-самозанятый получают свои 200 тысяч тенге на жизнь. Но облагаются эти деньги совершенно по-разному.

Такой высокий «налоговый арбитраж» приводит к тому, что люди массово уходят из найма. Мы уже видим и будем видеть еще больше кейсов, когда компании оформляют фактических сотрудников как самозанятых, чтобы выжить.

Почему ИП, зарабатывающий миллионы, платит, условно, 3%, а наемный работник с зарплатой в 500 тысяч тенге должен отдавать почти 40% в виде налогов и отчислений? В будущем мы должны прийти к тому, что любой доход человека, независимо от юридического статуса, должен облагаться одинаково. Пока этого равенства нет, люди будут постоянно искать способы уклонения.

Как исправить ситуацию?

Мы предлагаем идти от простого.

Первое: Унификация базы. Нужно создать единую облагаемую базу и один предел исчисления для всех семи платежей. Природа дохода одна, и система расчета должна быть такой же. Проще всего сделать базой саму заработную плату без сложных вычетов. Да, со временем нужно внедрять вычеты на образование, спорт и медицину, но начать стоит с элементарной прозрачности.

Второе: Единый платеж в 30%. Наши расчеты показывают, что оптимальная нагрузка — это 30% сверху к сумме «на руки». Если работодатель договорился с сотрудником на 200 тысяч тенге, он должен просто заплатить 60 тысяч налогов и закрыть вопрос.

Эта реформа потребует решительных шагов:

1. Отмена социального налога. Он по сути дублирует ИПН и давно выполнил свою перераспределительную функцию.
2. Оптимизация пенсионных взносов. Введение ОПВР не спасет систему, здесь нужно полностью менять концепт пенсионных накоплений.

Отмена соцналога и ОПВР — это потенциальная дыра в 2 трлн тенге. Но важно понимать две вещи:

1. Государство само платит огромную часть этой суммы за бюджетников и госслужащих. При снижении ставки расходы бюджета на содержание аппарата тоже упадут почти вдвое.
2. Окупаемость через охват. Есть «кривая Лаффера», доказанная практикой: в Грузии снизили нагрузку с 40% до 20%, и поступления в бюджет выросли. Если мы выведем из тени хотя бы 1 млн человек, это полностью перекроет все выпадающие доходы.