Эксперт рассказала, как рассчитать налоговую нагрузку и сохранить маржинальность в 2026 году
Налоговая система Казахстана в 2026 году изменилась столь масштабно, что предпринимателям приходится пересобирать свои бизнес-модели заново. Для проекта «Антикризис» Digital Business обсудил эти изменения с Юлией Максаймер, профессиональным бухгалтером РК и руководителем бухгалтерской фирмы «Эдванс». Она объяснила, кому подойдет режим самозанятых, когда выгоднее открывать ИП, а когда - ТОО, и почему считать налоги под занавес больше нельзя.
Время адаптации
2026 год стал для бизнеса точкой системного перелома. Изменения затронули не только нормы Налогового кодекса, но и саму модель администрирования.
«Сегодня как никогда предприниматель должен очень серьезно относится к расчету своей бизнес модели. Не просто просчитывать купил/продал, а обязательно учитывать налоговую нагрузку при принятии своей политики ценообразования. Потому что, к сожалению, многие предприниматели о налогах думают в последнюю очередь и это потом может пагубно отразиться на бизнесе. Но если подойти к вопросу со знанием дела, выбрать правильно режим, то справиться с изменениями можно», - акцентирует Юлия Максаймер.
С чего начинать
Собеседница рекомендует предпринимателям перво-наперво разобраться с видом деятельности.
«Вам нужно реально вникнуть, что вы продаете в своих рекламных компаниях, социальных сетях, что вы прописываете в договоре и в документах для ваших клиентов. Потому что режимы налогообложения и вытекающие из них суммы налогов, прямо зависят от вашего вида деятельности», - говорит специалист.
Дальше вам нужно сесть и четко прикинуть планируемый оборот:
«Задайте себе вопрос: если я продаю товар, являются ли мои поставщики плательщиками НДС ( в исходящих документах поставщиков это прописывается в накладных, в электронных-счетах фактурах, в договорах)? Это важно, т.к не всем выгоден СНР на основе УД - если есть себестоимость, то стоит рассчитать налоговую нагрузку с каждым режимом отдельно», - подсказывает профессиональный бухгалтер.
Юлия подводит к следующему: от того, кто именно покупает ваши товары или услуги (физические лица или компании), напрямую зависит, сможете ли вы выстроить устойчивые партнерские отношения и сохранить конкурентоспособность на рынке в этом году.
«Вам нужно изучить портрет своего клиента. Это физические лица или это компании. Если это компании, то на каком они режиме налогообложения они находятся? Например, компания на общеустановленном режиме может отказать в отношениях компании на СНР на упрощенной декларации. Это произойдет из-за невозможности брать на вычеты расходы при исчислении своего подоходного налога. Улавливаете? И вот только теперь, собрав всю эту информацию, стоит посмотреть - какой же режим налогообложения вам подходит», - говорит Юлия.
Оборот меньше 1,3 млн тенге в месяц
Для части предпринимателей новая налоговая реальность, напротив, открывает возможность работать проще - без регистрации ИП и сложной отчетности.
«Если предприниматель работает сам, без наемных сотрудников, оборот не превышает 1 297 500 тг в месяц (предел 2026 года), и виды деятельности соответствуют 1 пункту 2 статьи 718 НК РК, то такой предприниматель смело может выбирать режим для самозанятых, не регистрируя себя как индивидуальный предприниматель.
Для этого нужно скачать приложение «e-Salyq Business», открыть счет для самозанятых в приложении банка, если планируете получать оплату безналичным способом, и пробивать чеки в самом приложении «e-Salyq Business» при получении оплаты наличными деньгами. Приложение будет ежемесячно рассчитывать сумму социальных платежей в размере 4%. Кстати, расходы от таких самозанятых лиц компании, работающие на общеустановленном режиме, смогут брать на вычеты при исчислении своего подоходного налога», - подсказывает специалист.
Оборот больше 1,3 млн тенге в месяц
В этом случае Юлия рекомендует выбирать либо СНР на основе упрощенной декларации, либо общеустановленный режим. Но перед выбором режима, встает вопрос о самой форме ведения бизнеса. Открывать ИП или ТОО?
«Не все виды деятельности могут работать как ИП (например, охранные услуги и др.). Если мы говорим про ответственность, то ИП как физическое лицо отвечает всем своим личным имуществом за результаты своей предпринимательской деятельности, тогда как ТОО отвечает в рамках уставного капитала. Но с 2026 года есть изменения в законе, которые говорят о том, что при определенных обстоятельствах налоговая задолженность может быть вменена учредителям ТОО.
Следующее отличие - это вывод полученной прибыли. У ИП можно свободно заводить деньги в бизнес и забирать их, а в ТОО денежные средства, заработанные юридическим лицом, принадлежат компании, и вывод прибыли возможен только через оформление дивидендов, которые, в свою очередь, с 2026 года облагаются ставкой от 5%.
Разница в налогах между ИП и ТОО возникает только на общеустановленном режиме. И если у бизнеса несколько учредителей, работать можно только в форме ТОО», - перечислила основные отличия Юлия Максаймер.
Упрощенная декларация
Режим на основе упрощенной декларации по-прежнему остается одним из самых популярных у малого бизнеса. Однако с 2026 года он стал более избирательным:
«С 2026 года для упрощенной декларации предусмотрен запретительный список видов деятельности. Если ваш вид деятельности не попал в этот список, если оборот в год по вашим планам не превысит 600 000 МРП и если ваших клиентов устраивает вопрос с вычетами, то вы смело можете выбирать данный режим.
Налогоплательщики на таком режиме не имеют ограничений по количеству наемных сотрудников, не являются плательщиками НДС и социального налога и могут открывать торговые точки в разных городах», - подсказывает профессиональный бухгалтер.
Когда без общеустановленного режима не обойтись
Если бизнес работает с компаниями, которым принципиально важно брать расходы на вычеты, или вид деятельности не соответствует требованиям упрощенки, выбор сужается до общеустановленного режима. Здесь уже существенно различается налоговая нагрузка для ИП и ТОО, а вместе с ней - требования к бухгалтерскому учету.
«ИП на ОУР платит подоходный налог 10% при доходе до 230 000 МРП, свыше - ставка 15%. ТОО на ОУР платит подоходный налог 20%. Но, принимая решение о налоговом учете, никогда не забывайте про бухгалтерский учет. Все юридические лица, независимо от режима налогообложения, а также ИП на ОУР обязаны вести бухгалтерский учет. ИП на СНР на основе упрощенной декларации с доходом свыше 135 000 МРП также обязаны вести бухгалтерский учет», - акцентирует собеседница.
Проще говоря
«Если вы только начинаете и работаете самостоятельно, рассмотрите СНР для самозанятых или СНР на упрощенке. Если же вам подходит только общеустановленный режим и вы единственный собственник бизнеса, выбрав форму ИП, вы сможете сэкономить существенную сумму на налогах», - подводит итог Юлия Максаймер.
Господдержка
В 2026 году тема займов и субсидирования остается для бизнеса актуальной, но подход к государственным деньгам, по словам нашей собеседницы, должен быть максимально прагматичным.
«Если говорить про займы и субсидирование для бизнеса в Казахстане в 2026 году, то здесь предпринимателям важно мыслить стратегически, а не эмоционально. Деньги государства - это не подарок, а инструмент. И использовать его нужно расчетливо. Заем - это рычаг. Он может ускорить рост прибыли, а может уничтожить маржинальность. В 2026 году выигрывают те предприниматели, кто берет деньги не из страха упустить возможность, а под четкую финансовую модель с прогнозом на 2–3 года вперед», - заключила Юлия Максаймер.