С 1 января 2026 года в Казахстане изменились правила работы специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Теперь он объединяет прежнюю «упрощенку» и специальный режим розничного налога. Вместе с этим обновился порядок уплаты налогов и обязательных социальных платежей для индивидуальных предпринимателей, пишет digitalbusiness.kz
Основной налог для ИП
Главный налог для предпринимателя на упрощенке — ИПН. Базовая ставка ИПН составляет 4%, однако на уровне регионов она может устанавливаться в диапазоне от 2% до 6%. Например, в Алматы — 3%. Конкретную ставку предпринимателю рекомендуется уточнять по месту регистрации — в акимате или налоговом органе.
Социальный налог ИП на упрощенке теперь не платит.
Годовой лимит дохода для применения этого режима установлен на уровне 600 000 МРП. По расчетам за прошлый год это соответствовало сумме 2,36 млрд тенге, и сам принцип лимита в 2026 году сохраняется.
Обязательные платежи ИП за себя
Помимо ИПН, предприниматель обязан ежемесячно уплачивать социальные и пенсионные взносы за себя. При этом ИП сам определяет размер своей «зарплаты», но она должна укладываться в установленные законом коридоры. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) рассчитываются с дохода в пределах от 1 до 50 МЗП. Социальные отчисления (СО) — с дохода от 1 до 7 МЗП.
Даже если фактический доход выше или ниже, для расчетов применяются именно эти рамки.
Сделаем расчет на 2026 год (ежемесячные платежи)
На примере минимального дохода в размере 85 000 тенге ежемесячные платежи выглядят так:
- ОПВ — 10% от дохода (8 500 тенге);
- ОПВ работодателя (ОПВР) — 3,5% (2 975 тенге);
- социальные отчисления — 5% (4 250 тенге);
- взносы на ОСМС — 5% от 1,4 МЗП (5 950 тенге).
- В сумме ИП платит за себя 21 675 тенге в месяц.
Платежи за наемных работников
Если у предпринимателя есть сотрудники, появляется дополнительная налоговая нагрузка. Часть платежей удерживается из зарплаты работника, часть ИП перечисляет за счет собственных средств.
С зарплаты работника рассчитываются:
- обязательные пенсионные взносы — 10%;
- взносы на ОСМС — 2%;
- индивидуальный подоходный налог — 10% с налогооблагаемого дохода.
- Со стороны работодателя ИП дополнительно уплачивает:
- ОПВ работодателя — 3,5%;
- социальные отчисления — 5% (рассчитываются от зарплаты за вычетом ОПВ);
- отчисления на ОСМС — 3%.
ИПН работника можно уменьшить за счет налоговых вычетов. Самый распространенный — ежемесячный вычет в размере 30 МРП. Для его применения сотрудник должен написать заявление, и важно помнить: если человек работает в нескольких местах, вычет применяется только у одного работодателя.