15 июля 2025 года президент Касым-Жомарт Токаев подписал поправки к действующему Налоговому кодексу 2017 года — они уже вступили в силу и меняют порядок подачи форм 250 и 270, вводят новый имущественный порог в 20 000 МРП и уточняют ряд процедур.
Кто теперь обязан отчитываться перед налоговыми органами, а кто освобожден? Как правильно подать декларацию? Объяснила главный эксперт Комитета государственных доходов РК Гульден Хасенова. А еще узнали мнение налогового эксперта Дмитрия Казанцева.
О всеобщем декларировании
Система всеобщего декларирования действует в Казахстане с 2021 года и вводится поэтапно. До 2025 года в нее вошли госслужащие, депутаты, судьи, сотрудники нацкомпаний. В нынешнем, четвертом этапе, должны были участвовать пенсионеры, студенты, домохозяйки и работники частного сектора. Однако поправки изменили этот план, теперь акцент сделан на контроль за владельцами зарубежных активов, цифровых инструментов и лицами, совершающими крупные сделки.
Кто освобожден от подачи деклараций
От участия освобождены:
- пенсионеры;
- студенты;
- домохозяйки;
- сотрудники частных компаний;
- индивидуальные предприниматели.
Но только при условии, что они не имеют зарубежных счетов и активов, иностранного имущества, участия в компаниях с долей выше 10%, цифровых активов, а также, если не совершали сделок (покупок) на сумму свыше 20 000 МРП (78,6 млн тенге).
«Если у физического лица нет зарубежного имущества, брокерских счетов или цифровых активов, то подавать декларацию не нужно. Это большое послабление, которое касается миллионов граждан», — сказала Гульден Хасенова.
Кто подает форму 250
Форма 250 — это входная декларация об активах и обязательствах. Ее сдают:
- кандидаты на выборные госдолжности и их супруги;
- нотариусы, адвокаты, судебные исполнители, медиаторы;
- лица, претендующие на статус крупного участника банка, страховой компании или эмитента ценных бумаг;
- владельцы активов и счетов за рубежом (если сумма превышает 1 000 МРП — 3,93 млн тенге);
- граждане с иностранными брокерскими счетами.
Теперь в форму включены брокерские счета, а подтверждать долги можно без нотариуса — решением суда или актом сверки.
Кто обязан подавать форму 270
Форма 270 — это ежегодная декларация о доходах и имуществе. Ее сдают:
- госслужащие и приравненные к ним лица
- учредители и руководители компаний с долей участия более 10%;
- лица с зарубежными активами или цифровыми активами;
- граждане, получающие доход за границей (фрилансеры, инвесторы);
- физлица с доходами от аренды, репетиторства, услуг и т.д.;
- любые граждане, если они совершили покупку имущества на сумму более 20 000 МРП.
В 270 форме не отражаются зарплата, пенсия, переводы между родственниками и имущество в Казахстане дешевле 20 000 МРП.
Новый имущественный порог
Одной из важных поправок стал имущественный порог в 20 000 МРП. С 2025 года покупка имущества на сумму свыше 20 000 МРП (78,6 млн тенге) сама по себе является основанием для подачи формы 270 и указания источника средств.
«Если гражданин приобрел имущество на сумму более 20 тысяч МРП, он автоматически становится обязанным подать декларацию формы 270. Даже если у него нет других оснований. И обязательно указать источник происхождения средств», — отметила эксперт.
Должны ли супруги подавать декларации?
Декларации подаются отдельно каждым супругом. Если имущество зарегистрировано на одного из них, другой отчитываться не обязан, если не входит в список декларантов.
«Супруги теперь подают декларации отдельно. Если, например, имущество зарегистрировано на мужа, а супруга не входит в список декларантов — она не обязана подавать декларацию», — сказала Гульден Хасенова.
Сроки и штрафы
- подать форму 250 нужно по состоянию на 31 декабря 2024 года;
- форма 270 подается за весь 2024 год;
- подача осуществляется в электронном формате: через eGov, e-Salyk Azamat и кабинет налогоплательщика;
В случае, если в декларацию внесли некорректную информацию, то исправления допускаются в течение трех лет. Для этого надо подать дополнительную декларацию.
За первую просрочку подачи декларации выносится предупреждение, однако повторное нарушение наказывается штрафом в виде 15 МРП (около 60 тыс. тенге).
Крайний срок сдачи деклараций — 15 сентября 2025 года.
Что думают эксперты
Налоговый эксперт Дмитрий Казанцев дал пояснения к новым поправкам.
«Я считаю, что освобождение части населения от подачи в этом году входящей декларации по форме 250 окажет положительный эффект. Это связано с тем, что далеко не все физические лица имеют активы за пределами Казахстана.
Если говорить о тех, кто обязан отчитаться по имуществу, находящемуся в Казахстане, то сюда относятся владельцы дебиторской и кредиторской задолженности, а также недвижимости в недостроенных домах. К этой категории я также отношу обладателей авторских прав, зарегистрированных в Казахстане.
Такой подход, на мой взгляд, облегчит работу серверов и снизит количество сбоев. У людей будет меньше вопросов по заполнению деклараций. Но при этом важно понимать, что это не означает прекращение контроля со стороны налоговых органов.
С момента введения декларирования доходов все, что мы тратим и зарабатываем, налоговые органы видят. Сам факт того, что вы не сдаете отчет, не означает, что вы перестали быть интересны налоговикам. Если вы тратите больше, чем официально зарабатываете, налог с вас все равно спросят.
К официальным доходам я отношу заработную плату, доход индивидуального предпринимателя или дивиденды, выведенные из ТОО.
Говоря о новом пороге в 20 000 МРП и рисках дробления сделок, хочу подчеркнуть, что разделить одну покупку, например квартиры, на двух человек не получится, так как сделка все равно отобразится на одном владельце.
Дробить сделки или оформлять имущество на подставных лиц я считаю неразумным. Это может привести к утрате собственности. Переход в наличные расчеты не спасет, он лишь отсрочит момент уплаты налога. Заплатить его все равно придется, когда начнете тратить эти деньги».
Вам может быть интересно
Новый налоговый кодекс понятным языком: эксперт назвал главные изменения с 2026 года