С 2026 года в Казахстане вступает в силу обновленный Налоговый кодекс — самый масштабный пересмотр налогового законодательства за последние годы. Что именно изменится? Кого ждут новые режимы, повышенные ставки и новые обязанности? А кому, напротив, станет легче дышать?
Digital Business подробно разобрался в этом вопросе вместе с налоговым экспертом Айдаром Масатбаевым, который детально изучил документ. В разговоре он расставил ключевые акценты, объяснил, на что стоит обратить внимание малому и среднему бизнесу, и простым, понятным языком рассказал, как предпринимателям подготовиться к грядущим переменам.
Спойлер. В этом материале будет только суть, без сложной юридической казуистики. Все, что вам нужно знать о налоговых новшествах 2026 года: от новых режимов и ставок до нюансов блокировки счетов и контроля мобильных переводов.
Почему казахстанцев пугают подорожанием товаров и услуг на 20%
С 2026 года в Казахстане ставка НДС вырастет с 12% до 16%. Казалось бы, разница всего 4%, но эксперты уже предупреждают: на практике это может привести к удорожанию товаров и услуг на до 20%. Почему так? Айдар Масатбаев подчеркивает, что дело не только в самой ставке. Одновременно снижается и порог необлагаемого оборота — с 78 до 40 миллионов тенге:
— Вместе с повышением НДС вступает в силу другая норма, которая влияет на ситуацию. Понижается планка необлагаемого оборота по НДС. То есть, если сумма ваших продаж в течение года превышает определенный порог, вы обязаны уплачивать НДС с каждой реализации. Сейчас этот порог составляет 78 миллионов тенге. Если ваш годовой оборот меньше этой суммы — вы НДС не платите. Но порог планируется снизить до 40 миллионов тенге. Это означает, что большее количество предпринимателей окажутся обязаны платить НДС.
Многие из них до этого вообще не платили НДС, а теперь будут вынуждены платить 16%. А природа НДС в том, что он не удерживается из прибыли, а добавляется сверху к цене товара или услуги. Поэтому, когда говорят, что НДС поднимается до 16%, на практике это воспринимается как рост цен примерно до 20%. Особенно с учетом высокой волатильности тенге. Это и является основанием для предположения, что рост стоимости может составить около 20%, — объяснил Айдар Масатбаев.
Контроль мобильных переводов с 2026 года — все, что нужно знать
С 2026 года налоговые органы ужесточают подход к мобильным переводам. В зоне риска — все, кто активно получает деньги на личный счет. Об этом уже хорошо знают блогеры — именно с них началась масштабная проверка. Как это работает?
— Подытожим все, что мы знаем. В случае, если за три месяца вам направляют деньги более 100 человек (100+100+100), и общая сумма переводов превышает 1 миллион тенге — налоговый орган выставляет вам уведомление. В общем-то, мы видели это на примере с блогерами. Всем выставили уведомления. Налоговый орган из всех поступлений выяснил следующее: переводы от близких родственников — это нормально. А вот с остальными была проблема. По большому счету, многие налогоплательщики вынуждены были заплатить налог вот едва ли не со всех поступлений, хотя они прекрасно понимали, что это были подарки.
Свежа в памяти история, когда наша соотечественница в один год и родила, и купила квартиру. И, естественно, родственники «накидали в корзинку» денег — на 2,5 миллиона тенге. Собралось больше 100 человек, когда еще потолка в миллион не было. И она просто испугалась за своих родственников. Потому что в ходе налоговой проверки налоговики бы вышли к ним с распросами: «Что за деньги?». Она побоялась их беспокоить. Возможно, сыграло чувство «уят», и девушка решила: «Нет, давайте я заплачу эти 10% — 250 тысяч». А родственников трогать не буду». То есть вопрос заключался в том, что дарение, к сведению (как и наследство) в Казахстане не облагается налогами. Если родственник подарил деньги — это не является доходом.
В общем, сейчас нужно очень аккуратно обращаться со своим личным счетом. Потому что, согласно Предпринимательскому кодексу, запрещено пользоваться частными счетами в предпринимательских целях. Нужно следить, кто вам отправляет и какие суммы. Записывайте все. Кстати, еще одна важная деталь: личные пополнения через банкомат и переводы со своего депозита на счет и обратно теперь также обещают не проверять, — говорит собеседник Digital Business.
Кому новый Налоговый кодекс пойдет в плюс?
Новый Налоговый кодекс вызывает много вопросов и опасений, особенно у малого и среднего бизнеса. Но кому же действительно станет легче работать с 2026 года?
— Ответить однозначно сложно. Малый и средний бизнес, работающий на упрощенке, сейчас испытывает шок. Почему? Если такие предприниматели будут оказывать услуги клиентам на общеустановленном режиме, им придется платить налог с чистого дохода, но расходы на покупку товаров и услуг в вычеты не пойдут. Это — первый удар. В итоге бизнес вынужден будет дробиться: появится структура для работы с физлицами и отдельно — юридическое лицо для работы с компаниями. Это неизбежно. Почему так происходит — пока непонятно.
Что положительно? Улучшилось администрирование доходов нерезидентов, упрощено применение международных конвенций. Для вознаграждений по кредитам от нерезидентов ставка снизилась с 15% до 10%. Также ставка по дивидендам снизилась — для иностранного инвестора, владеющего более 25% доли компании, дивиденды могут облагаться всего 5%. В целом, под обновленный налоговый режим попадут предприниматели, работающие с физлицами — у них увеличивается необлагаемый по НДС оборот до 600 миллионов тенге (вместо нынешних 40 миллионов). Минус — налог может вырасти с 3% до 4%, но местные власти имеют право снизить ставку до 2% (это плюс). Таким образом, узкий круг предпринимателей будет в выигрыше, а для остальных пока предстоит ждать новых льгот и изменений, в том числе по подоходному налогу, — говорит Айдар Масатбаев.
Привычная упрощенка для ИП исчезнет: как перейти на новый спецрежим?
С 2026 года привычный упрощенный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей уйдет в историю. Как ИП будут переходить на новый специальный налоговый режим? Какие шаги и сроки нужно учитывать, чтобы не потерять право на льготное налогообложение? Айдар Масатбаев подробно объясняет механизм перехода, ключевые требования и возможные подводные камни нового порядка, а также рассказывает о важных переходных положениях, которые нужно знать уже сейчас.
— Классическая упрощенка станет СНР на основе упрощенной декларации, а патенты: либо станут самозанятыми, либо они уйдут в новый режим розничного налога — новый спецрежим, который будет установлен в пределах 4–8%. При этом, при приобретении услуг у них, компании на общеустановленном режиме, такие расходы не смогут учитывать.
Предусмотрена переходная статья. Тут есть заключительное переходное положение — 22-я глава нового Налогового кодекса. Здесь написано:
Статья 840 — переходные положения в отношении налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим. Налогоплательщики, применяющие до 1 января 2026 года специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, с учетом условий, представляют уведомление о применяемом режиме до 1 марта 2026 года. Название у самого режима сохраняется («специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации»).
В статье прописан доход — 600 тысяч месячных расчетных показателей. Существует также деятельность, не включенная в определенный перечень, по которой запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации (консультанты, нотариусы и пр. — запретительный список еще не утвердили до конца).
Проще говоря: до 1 марта все должны подать заявление — абсолютно все, кто хочет пользоваться специальным налоговым режимом на основе упрощенной декларации (даже те, кто на упрощенке работал). В противном случае, после 1 марта 2026 года их всех исключат, говорит Масатбаев.
Сокращение налоговой отчетности на 30%
Одно из обещанных новшеств нового Налогового кодекса — сокращение объема налоговой отчётности примерно на треть. Звучит очень заманчиво, но что на самом деле стоит за этим изменением?
— Идет объединение той или иной отчетности. По аналогии: в свое время был отдельный налог на транспорт, налог на имущество, налог на землю. В итоге они взяли и объединили все три отчетности в одну. Но времени бухгалтеры тогда не сэкономили. Хотя отдельных форм стало меньше.
Из плюсов: вижу, что сократятся риски получить административный штраф за несвоевременную (или несдачу) налогоотчетности. Вот только пока новые отчетности еще не утверждены. Какие отчеты, возможно, были устранены или объединены — мы еще не видим. Корпоративный подоходный налог, НДС и декларирование — самые болезненные, но их формы пока остались прежними, — говорит Масатбаев.
Дифференцированные ставки корпоративного подоходного налога: как это работает?
Новый Налоговый кодекс вводит разные ставки корпоративного подоходного налога в зависимости от отрасли и вида деятельности. Почему это важно и как предпринимателям ориентироваться в новых правилах? Налоговый эксперт Айдар Масатбаев просто и наглядно объясняет, кто и по какой ставке будет платить налог:
— Тут все просто и понятно. Смотрим статью 357 — она устанавливает пять ставок:
1. Производители сельскохозяйственной продукции (рыболовство, также переработка указанной продукции собственного производства и реализация продукта такой переработки, полученного юридическими лицами). Ставка — 3%;
2. Сельскохозяйственные кооперативы, которые не подпадают под предыдущий пункт — 6%;
3. Организации, ведущие деятельность в социальной сфере — 5%. Тут повышение с 1 января 2027 года — до 10%;
4. Банковские структуры (банки второго уровня) — 25%, за исключением налогооблагаемого дохода, полученного от деятельности по кредитованию субъектов предпринимательства. То есть кредиты, выданные предпринимателям, будут облагаться по ставке 20%;
5. Доход и вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным Национальным банком — 25%. Также 25% — это игорная деятельность: казино, залы игровых автоматов, тотализаторы, букмекеры.
Для всех остальных ставка остается 20%. Тут от отрасли все будет зависеть. Единственное, что я думаю: будут очень большие споры, в частности при кредитовании предпринимателей. Конечно же, банки будут стараться все «впихнуть» в эту статью — даже, возможно, частные займы они будут стараться квалифицировать как выдачу субъектам. Здесь я вижу потенциальный спор.
Но такие споры всегда возникают и будут возникать до тех пор, пока государство придерживается концепции дифференцированных ставок налога. Из перечисленной четвертой категории (которая самая повышенная) будут стараться уйти — либо в пятую, либо как-то квалифицироваться под первые три, — предупреждает Масатбаев.
Дробление бизнеса. Риски и решения
В условиях обновленного Налогового кодекса предприниматели сталкиваются с непростой задачей — сохранить выгодный режим упрощенной декларации, одновременно работая с клиентами на общеустановленном режиме. Но путь к этому далеко не прост, говорит Масатбаев.
— Нужно просто стараться выжить, несмотря ни на что. Для бизнеса будет важно найти способ остаться на режиме упрощенной декларации и при этом работать с клиентами, находящимися на общеустановленном режиме. Как это сделать — пока не совсем ясно, но многие предприниматели уже задумались об этом.
Когда к малому и среднему бизнесу придут консультанты с подобными решениями — а возможно, предприниматели сами их найдут — нужно подходить к этому максимально консервативно. Дробление бизнеса, когда создается одна компания для работы с корпоративным сектором на общеустановленном режиме и вторая — для работы с физическими лицами на упрощенной декларации, остается серьезной проблемой.
Практика и налоговые органы, несмотря на формальные запреты, склонны рассматривать такие схемы с подозрением. Если они увидят, что один и тот же бизнес дробится искусственно, то, скорее всего, объединят обороты обеих компаний. То есть оборот, заявленный на упрощенке, могут включить в доход компании, работающей на общеустановленном режиме.
Поэтому если и решатся на дробление, то будут делать это очень аккуратно и с полной уверенностью в юридической чистоте. В переводе на простой язык — очень не советую. Не стоит спешить и принимать первое пришедшее в голоу решение — все надо тщательно взвесить и проанализировать. Займите пока выжидательную тактику. Думаю, что решение еще придет.
Но, будет больно
Айдар Масатбаев озвучил свое главное опасение:
— Боюсь, что в ближайшее время даже компании, принадлежащие супругам и работающие в совершенно разных сферах — например, один занимается обучением и репетиторством, а другой — торговлей — все равно могут попасть под объединение оборотов. Налоговые органы постараются включить весь доход одного супруга в доход другого, если тот находится на общеустановленном режиме, — подчеркнул эксперт.
Совет эксперта для представителей МСБ
Налоговые органы все активнее анализируют движения средств на личных счетах, и акцент все чаще делается на мобильные переводы — особенно если они поступают от большого количества людей и не сопровождаются подтверждающими документами.
— Я хочу предостеречь бизнес — завязывайте с мобильными переводами и как можно скорее. По опыту недавних кампаний, например, против блогеров, становится ясно: даже подарки и помощь могут быть квалифицированы как доход, если не доказано обратное. А доказать это можно не всегда.
Продолжайте использовать переводы только от близких лиц, только семейные переводы. Все остальное — я бы закрыл, как графу. Я бы вообще не принимал переводы. Сменил бы, может, даже номер карты и телефон. Подумайте сами: даже переводы от друзей и подарки — сейчас все это превращается в печальное зрелище, занимает кучу времени и, честно говоря, очень нервная процедура, — заключил Айдар Масатбаев.
Главные выводы по новому Налоговому кодексу
1. Товары и услуги могут подорожать на 20% с 2026 года;
2. МСБ лучше забыть о существовании мобильных переводов (только от родственников);
3. Записывать каждый мобильный перевод, чтобы играть по правилам налоговой (100+100+100 последовательных переводов 3 месяца подряд в сумме не более 1 млн тенге);
4. Переводить деньги с личного счета на депозит и обратно можно. Можно пополнять свои счета через банкомат без рисков;
5. Всему малому бизнесу, желающему продолжить работу на упрощенке, придется писать заявление до 1 марта 2026 года;
6. Любое дробление бизнеса вскроется. Даже если супруги (оба ИП) ведут разные бизнесы — их могут условно объединить;
7. Дифференцированные ставки заставят бизнес в 2026 году хитрить, чтобы обходить систему;
8. От нового НК больше всего пострадает СНР на упрощенке из-за невыгодных условий B2B, но решение найдется;
9. Множество налоговых форм обещают объединить, чтобы путаницы и неуплаченных налогов стало меньше;
10. Улучшилось администрирование доходов нерезидентов, упрощено применение международных конвенций. Для вознаграждений по кредитам от нерезидентов ставка снизилась с 15% до 10%. Также ставка по дивидендам снизилась — для иностранного инвестора, владеющего более 25% доли компании, дивиденды могут облагаться всего 5%.
Может быть интересно: