Правительство представило список изменений и корректировок в новый Налоговый кодекс. Digital Business проанализировал данные и собрал подробный список изменений и норм, озвученный профильным министром.
НДС
- Ставка НДС будет установлена на уровне 16%;
- Порог для НДС составит 40 млн тенге (компромисс между правительством и бизнесом);
- Социально значимые продукты питания, книгоиздание, археология, а также определённые медикаменты будут освобождены от НДС;
- НДС на платные медицинские услуги составит 10%.
Корпоративный подоходный налог
- В социальной сфере ставка КПН составит 5% с 2026 года и 10% с 2027 года;
- КПН для обрабатывающей промышленности составит 20%;
- Для банков и игорного сектора ставка КПН составит 25%;
- Для финансового лизинга и социальной сферы ставка составит 10%;
- Сельхозтоваропроизводители сохранят льготы — минус 70%.
Банковские операции
- Банковские операции будут обложены НДС. Для предотвращения роста цен будет проведен анализ обоснованности текущих расценок;
- Вместо разрешительного списка будет введен запретительный список: все, что не запрещено, будет разрешено.
Сокращение количества налогов и сборов
- Сокращение числа налогов с 12 до 11;
- Исключение платы за размещение рекламы и платы за пользование лицензиями;
- Объединение нескольких сборов в один: плата за использование водных ресурсов, лесных и животного мира будет объединена в одну плату за использование природных ресурсов.
Сокращение налоговых сборов и госпошлин
- Исключение шести видов сборов, что приведет к сокращению 34 ставок;
- Исключение 5 видов госпошлин с сокращением ставок на 51%.
Налоговые льготы
- 128 налоговых льгот, суммой более 1,3 трлн тенге, будут отменены;
- Создание более прозрачной системы для налогообложения, с понятиями и условиями предоставления налоговых льгот, их продления и сокращения;
- Ежегодный мониторинг эффективности налоговых льгот.
Дифференциация налоговых ставок
Базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%, но для отдельных секторов будут установлены повышенные ставки:
- Для банковского и игорного сектора ставка составит 25%;
- Для сельхозтоваропроизводителей ставка остаётся на уровне 3%.
Налоговые преференции для инвесторов
- Предусмотрены 100%-е вычеты по затратам на строительство, покупку оборудования и программного обеспечения, а также на их реконструкцию и модернизацию;
- Разрешение использования вычетов на расходы по разведке в рамках действующих контрактов или вне их;
- Введение нулевой ставки НДПИ до 5 лет для разработки новых низкорентабельных частей месторождений.
Налоговые преференции для переработки полезных ископаемых
- Введение налоговых преференций для переработки твердых полезных ископаемых.
Альтернативный налог на недропользование
- Для зрелых нефтяных месторождений предлагается введение альтернативного налога на недропользование.
Запрещено использование экономии от налоговых льгот для недропользователей
- Экономия от налоговых льгот не останется у недропользователей. Средства будут направляться на инвестиции в добычу и развитие региона, включая улучшение инфраструктуры, обучение местных кадров и поддержку научных исследований.
Налог на роскошь
- Произойдет принятие норм, регулирующих введение налога на роскошь (подробности будут представлены позже).
В тему:
Порог для постановки на НДС поднимут до 40 млн тенге, но создать ИП будет сложнее