В Казахстане трудится огромное количество индивидуальных предпринимателей, обслуживающих крупные ТОО: уборщицы, дикторы, художники, иллюстраторы и другие. Как правило, в таких «компаниях» работает всего один человек — сам владелец зарегистрированного ИП. Их объединяет упрощенная форма декларирования доходов — 910.00, которую они сдают 1 раз в полгода. Вскоре эту форму могут оставить только для тех, кто работает в секторе B2C — занимается продажей товаров и услуг для физических лиц, пишет digitalbusiness.kz
Посмотрели, что в таком случае изменится.
ИП на ОУР (общеустановленный режим) платит каждый месяц:
Для расчета ежемесячных платежей используется МЗП (минимальная заработная плата). В 2025 году она не изменилась — 85 000 тенге.
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
85 000 × 10% = 8 500 тенге; - ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 2,5%
85 000 × 2,5% = 2 125 тенге; - СО — социальные отчисления: зарплата × 5%
85 000 × 5% = 4 250 тенге; - ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге; - СН — социальный налог: 2 МРП − СО
2 × 3 932 − 2 975 = 3 614 тенге.
Чем отличается от ИП на упрощенке?
СН — социальный налог в 2025 году уплачивается каждый месяц (3614 тенге). Итого: 24 439 тенге ИП на ОУР платит за себя каждый месяц. ИП на упрощенке в 2025 году платит 20 825 тенге за себя ежемесячно.
ИПН на ОУР
Индивидуальный подоходный налог на ОУР — 10%. В идеале он рассчитывается так: сумма налога = доход-расход*10%. В чем проблема? У ИП, о которых мы говорим, как правило, нет расходов. Все полученные от компании деньги (обычно раз или несколько раз в месяц) они выводят на свои дебетовые счета и пользуются ими в повседневной жизни — это не считается расходом, а значит, и считать они будут ровно 10% в год от всей суммы, севшей на счет индивидуального предпринимателя.
Форма налоговой отчетности
Сдается декларация по ИПН ФНО 220.00 — 1 раз в год до 31 марта. Декларация подается за прошлый год, то есть до 31 марта 2025 года нужно сдать отчетность за 2024 год. Заплатить по счетам нужно до 10 апреля, после сдачи декларации по ИПН.
Кроме того
ИП на ОУР сдает следующие формы налоговой отчетности:
- ФНО.200.00 (декларация по ИПН и соцналогу) –ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года;
- ФНО. 701.01 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) -до 15 февраля отчетного года;
- ФНО.700.00 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) — до 31 марта будущего года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.
Бонус 2025 года
При достижении порога в 15 млн тенге ИП будет вставать на НДС 16%.
Что по этому поводу думают бухгалтеры
— Пока ничего не меняйте. Все эти поправки, вероятнее, будут работать уже в 2026 году. Этот режим больше актуален для торговли или производства, а для услуг не очень удобный, т.к такие ИП фактически не тратят на бизнес средства, ничего не закупают со счетов ИП.
В тему:
Поправки в проект Налогового кодекса поступили в мажилис. Вот чего ждать бизнесу