Казахстанский малый бизнес может столкнуться с серьезной налоговой нагрузкой в апреле 2027 года. Эксперт по налоговой безопасности Дмитрий Казанцев опасается, что предпринимателям, работающим на общеустановленном режиме, будет сложно рассчитаться с государством по итогам первого года действия нового Налогового кодекса. Чтобы не допустить массовых закрытий, он предложил увеличить лимит беззалоговой налоговой рассрочки, полностью автоматизировать ее одобрение и пересмотреть предыдущие отказы.
С инициативами Казанцев выступил 30 октября на круглом столе в Комитете государственных доходов и эксклюзивно поделился коментариями с Digital Business.
Апрель - это день X
Казанцев говорил о предпринимателях, которые в 2026 году оказались на общеустановленном режиме налогообложения. По итогам года им предстоит рассчитать налоговые обязательства и рассчитаться с бюджетом.
Напомним, что согласно налоговому календарю Минфина, годовые декларации по корпоративному и индивидуальному подоходному налогу за 2026 год необходимо будет представить не позднее 31 марта 2027 года. Срок уплаты соответствующих налогов наступает в течение следующих 10 календарных дней после срока сдачи декларации.
Казанцев считает, что предпринимателям нужно заранее дать возможность распределить эту нагрузку.
«Нужно рассмотреть возможность увеличения суммы беззалоговых рассрочек и отсрочек по налогам. Сейчас лимит составляет около 6,5 млн тенге. Такая потребность возникнет к апрелю, когда предпринимателям, перешедшим на общеустановленный режим, нужно будет платить налоги. Бизнесу будет очень тяжело в апреле. Чтобы не началась серия банкротств, нужно заранее все это предусмотреть», - заявил эксперт.
Точнее: Деньги без залога
Фото носит иллюстративный характер
По действующим правилам предприниматели могут оформить налоговую отсрочку или рассрочку без залога имущества и банковской гарантии, если сумма задолженности не превышает 1 500 МРП. В 2026 году это 6 487 500 тенге.
Для получения такой поддержки необходимо одновременно соблюсти целый ряд условий: у налогоплательщика не должно быть действующей рассрочки или отсрочки, неисполненных обязательных уведомлений, а с момента его регистрации в качестве налогоплательщика должно пройти не менее двух лет. Также деятельность не должна быть приостановлена.
Беззалоговую рассрочку можно получить на срок до 12 месяцев. Сама отсрочка предполагает единовременную уплату задолженности позднее, а рассрочка позволяет погашать ее частями по графику. Казанцев предлагает увеличить действующий лимит, но конкретную новую сумму в своем выступлении не назвал.
«Предпринимателей вызывают в налоговую и просят отозвать заявления»
Вторая часть инициативы касается самой процедуры одобрения. По мнению эксперта, проблема не только в сумме, которую разрешено получить без залога, но и в том, как налоговые органы рассматривают обращения бизнеса.
«Я предлагаю полностью оцифровать эту процедуру, потому что сегодня в ней присутствует человеческий фактор. Мы поднимали этот вопрос в ДГД Алматы, прорабатывали его там. Но от предпринимателей поступила обратная связь: даже те, кто хочет оформить рассрочку или отсрочку под залог, сталкиваются с барьерами.
Их вызывают в налоговую, объясняют, что в бюджете нет денег, просят отозвать заявление или отказывают. Используют разные способы, чтобы в итоге рассрочку не предоставить», - рассказал Казанцев.
Эксперт считает, что решение о предоставлении рассрочки должно приниматься роботом на основании установленных критериев, без возможности неформального вмешательства сотрудников.
«Этот инструмент нельзя назвать бесплатным: пеня все равно продолжает начисляться, залог тоже нужен. Я считаю, что человеческий фактор необходимо исключить. Откровенно говорю, предпринимателям предлагают заплатить за то, чтобы им одобрили рассрочку или отсрочку под залог. Сейчас банки автоматизируют выдачу ипотеки на 100% - от оценки залога до принятия решения. Думаю, на базе ДГД можно организовать такой же процесс», - заявил он.
Подача уже оцифрована, но эксперт хочет автоматизировать весь процесс
Часть процедур уже переведена в электронный формат. Подать заявление на отсрочку или рассрочку можно через Кабинет налогоплательщика. Кроме того, с 17 октября 2026 года действуют обновленные правила: заявления рассматривают в течение 10 рабочих дней, а при выявлении ошибок или нехватке документов используется цифровой лист ожидания. Если заявитель исправляет недостатки в установленный срок, за ним сохраняется первоначальная дата обращения.
Но предложение Казанцева касается более широкого этапа - не только электронной подачи документов, но и самого принятия решения. По его мнению, система должна автоматически проверять соответствие заявителя установленным требованиям и исключать ситуации, когда решение зависит от конкретного сотрудника.
Пересмотреть предыдущие отказы
Еще одно предложение эксперта - повторно проверить заявления предпринимателей, которым ранее отказали в предоставлении налоговой отсрочки или рассрочки.
«И здесь я попрошу, если возможно, проверить все предыдущие заявки на отсрочку и рассрочку, по которым предпринимателям отказали. Нужно еще раз проверить их на уровне КГД. Потому что в регионах есть проблема, и мы получаем обратную связь от предпринимателей», - обратился Казанцев к представителям Комитета государственных доходов.
По его мнению, все это необходимо сделать до апреля 2027 года, когда налоговая нагрузка для части малого бизнеса станет особенно ощутимой.