Казахстанец получает высокую зарплату, но выплачивает ипотеку. Другой зарабатывает меньше, зато владеет несколькими квартирами, дорогой машиной и бизнесом. Третий хранит состояние в акциях, цифровых активах и произведениях искусства. Кого из них государство должно считать богатым - и кто должен платить больше налогов?
После заявления Касым-Жомарта Токаева о повышенной налоговой ставке для обладателей крупных состояний этот вопрос - тема №1. Например, депутат Олжас Куспеков предложил рассмотреть в качестве ориентира категории A и B, которые Министерство труда использует для оценки благополучия семей. Среди возможных объектов дополнительного налогообложения он также назвал цифровые активы и дорогие картины. Но пока это только предложение с которым солидарны не все.
А как делают в мире
Сегодня первый вице-министр национальной экономики Азамат Амрин сообщил, что правительство изучит международный опыт и выработает подход, адаптированный к условиям Казахстана.
Digital Business решил последовать совету вице-министра и самостоятельно сходил за мировым опытом в справочники налоговых служб Норвегии, Испании и Франции. Разница между ними оказалась принципиальная: в одной стране считают все состояние за вычетом долгов, в другой предусмотрели отдельный налог для владельцев крупных состояний, а в третьей сосредоточились на недвижимости.
Также при подготовке материала материала мы заручились поддержкой известного налогового эксперта Айдара Масатбаева и Чингиса Оралбаева, управляющего партнера партнер юридической фирмы SOLIS Partners - казахстанского юриста, проживающего в Испании.
Норвегия - считают все состояние, а не только доход
Улав Тун (Olav Thon), один из самых богатых людей в Норвегии. Входит в список Forbes.
В Норвегии действует ежегодный налог на чистое состояние человека. В расчет берут недвижимость, банковские вклады, акции, доли в бизнесе и другие активы. Из стоимости имущества вычитают долги, а для отдельных видов активов предусмотрены скидки при оценке.
В 2026 году для одного человека первые 1,9 млн норвежских крон не облагаются налогом на состояние. По официальному курсу Национального банка Казахстана на 29 октября это около 93 млн тенге.
Выше этого порога совокупная ставка составляет 1%: 0,35% поступает муниципалитету, еще 0,65% - государству. Если чистое состояние превышает 21,5 млн крон, государственная часть ставки увеличивается до 0,75%, а общая ставка достигает 1,1%. Для супругов, чье состояние оценивается совместно, порог удваивается, официально сообщает налоговая служба Норвегии.
Что круто
Главная особенность этой модели в том, что государство оценивает не только то, сколько человек зарабатывает, но и то, чем он владеет. Квартира стоимостью 100 млн тенге и такая же квартира с большой непогашенной ипотекой не создадут одинаковую налоговую базу.
Если Казахстану ориентироваться на норвежский подход, недостаточно просто взять составить список дорогих автомобилей и квартир. Придется оценивать совокупные активы человека, учитывать долги и устанавливать понятные правила определения стоимости имущества. Иначе человек с крупными активами, но сопоставимыми обязательствами может оказаться в одной категории с тем, чье состояние фактически намного больше.
Испания - налог с усложнением
Испания пошла совсем другим, но не менее интересным путем. Там действует общий налог на состояние, а для владельцев особенно крупных состояний предусмотрен дополнительный налог солидарности.
Самое интересное
Испания любит справедливые усложнения и будет просто прибавлять новый налог к уже уплаченному. Сумма налога на состояние, перечисленная по региональным правилам, учитывается при расчете налога солидарности. Механизм должен не допустить повторного налогообложения одной и той же части состояния в полном объеме.
Правила закреплены в законе Испании о налоге солидарности крупных состояний. Налоговая служба страны продолжает публиковать актуальные формы и правила его декларирования, в том числе для отчетности за 2025 год.
Налоги для богатых в Испании из первых уст
А кто лучше объяснит, как устроены налоги для состоятельных граждан в Испании, чем человек, который сам там живет? Специально для Digital Business вопрос разобрал Чингис Оралбаев, управляющий партнер юридической фирмы SOLIS Partners. Он рассказал, сколько зарабатывают испанцы и с каких доходов платят повышенные налоги.
«В Испании мы четко различаем два совершенно разных налога: налог на доходы и налог на состояние. Первый зависит от того, сколько человек зарабатывает, второй - от того, каким имуществом он владеет. У нас человек с высокой зарплатой и человек с большим состоянием могут попадать под разные налоговые правила.
Начну с доходов. В Испании действует прогрессивный подоходный налог IRPF. Ставка увеличивается по мере роста налогооблагаемого дохода. В общей расчетной шкале для 2025 года она начинается с 19% на первую часть дохода до 12 450 евро в год - это примерно 6,3 млн тенге. Затем ставки повышаются до 24%, 30%, 37% и 45%. Для части дохода свыше 300 000 евро в год, или примерно 152,5 млн тенге, ориентир по общей шкале составляет 47%», - говорит Оралбаев.
Он делает акцент на нюансе:
«Испания состоит из автономных сообществ, которые могут менять свою часть подоходного налога. Поэтому итоговая максимальная ставка зависит от региона. По данным налоговых справочников за 2025 год, в Мадриде она составляет около 47,5%, а в Валенсии может достигать 56,5%. И еще один момент: максимальная ставка применяется к соответствующей части дохода, а не ко всей зарплате человека. Мы не говорим, что тот, кто зарабатывает больше 300 000 евро, платит 47% со всех своих доходов», - пояснил собеседник.
И для понимания масштаба, Чингис Оралбаев привел примеры зарплат.
«По данным Национального института статистики Испании, в 2024 году средняя годовая зарплата составила 29 540 евро - около 15 млн тенге. Медианная зарплата, то есть уровень, выше которого получали половина работников, составила 24 497 евро, или примерно 12,45 млн тенге в год. Самая распространенная зарплата была еще ниже - 16 520 евро, около 8,4 млн тенге в год. Отдельный показатель средней месячной брутто-зарплаты за 2024 год составил 2 385,6 евро - примерно 1,21 млн тенге. Думаю, эти цифры помогают понять разницу между обычными зарплатами и верхними налоговыми порогами. Доход в 300 000 евро в год - это не просто зарплата выше средней, а совершенно другой уровень заработка.
Доходы от сбережений - например, проценты, дивиденды и инвестиционная прибыль - облагаются по отдельной шкале. В 2025 году ставки в ней составляли от 19% до 30%. Максимальная ставка 30% применяется к части такой налогооблагаемой базы свыше 300 000 евро, то есть примерно 152,5 млн тенге. В общем, доход от работы и прибыль от капитала в Испании не всегда облагаются одинаково», - пояснил собеседник.
Чингис добавляет, что налоги на доходы - это только одна часть системы. В Испании есть налог на состояние, который рассчитывается с учетом стоимости имущества человека за вычетом предусмотренных законом обязательств и освобождений.
«В общегосударственных правилах необлагаемый минимум составляет 700 000 евро - около 356 млн тенге. Основное жилье освобождается от налога в пределах 300 000 евро, или примерно 152,5 млн тенге. При этом Испания передала регионам часть полномочий по определению налоговых правил - результат может сильно отличаться в зависимости от места проживания. Например, в Каталонии необлагаемый минимум для налога на состояние установлен на уровне 500 000 евро - около 254 млн тенге. В других регионах действуют свои ставки и льготы.
Есть и отдельный налог солидарности для крупных состояний. В его шкале первые 3 млн евро налогооблагаемой базы не облагаются, а выше этого уровня применяются ставки 1,7%, 2,1% и 3,5% по мере увеличения базы. Три миллиона евро - это около 1,53 млрд тенге. Отдельно предусмотрен необлагаемый минимум в 700 000 евро, а при расчете имеют значение другие освобождения и правила оценки активов», - говорит юрист.
На первый взгляд может показаться, что в отдельных регионах налог на состояние можно вообще не платить, с улыбкой добавляет Оралбаев.
«Например, в Мадриде и Андалусии предусмотрена общая льгота в размере 100% по обычному налогу на состояние. Но пока действует национальный налог солидарности, правила работают иначе: для крупных состояний льгота рассчитывается с учетом суммы, которая причитается по этому дополнительному налогу. Я бы не утверждал, что богатые жители этих регионов полностью освобождены от налогов на состояние.
Если говорить о Казахстане, то перед введением повышенных налогов нужно ответить на главный вопрос - что мы считаем богатством? Высокую годовую зарплату, дорогую недвижимость, бизнес, акции и другие активы или их совокупность? Это принципиально разные подходы. Представим человека, у которого есть квартира стоимостью 200 млн тенге, но при этом он выплачивает крупную ипотеку и получает сравнительно небольшой доход. И есть другой человек с меньшей зарплатой, но без долгов и с несколькими объектами недвижимости. Если оценивать только один показатель, например доход или стоимость квартиры, можно получить искаженную картину. От властей мы ждем четкие критерии», - заключил Оралбаев.
Франция и богатство в недвижимости
Франция, объективно, используе весьма узкую модель. Вместо налога на все состояние человека действует налог на недвижимое имущество - IFI. Он применяется, если чистая облагаемая стоимость недвижимости налогового домохозяйства превышает 1,3 млн евро. По курсу Нацбанка на 29 октября это около 661 млн тенге.
В расчет включают дома, квартиры, земельные участки и определенные доли в компаниях, через которые человек владеет недвижимостью. Допустимые долги вычитаются из стоимости активов. Для основного жилья предусмотрена скидка в размере 30% от рыночной стоимости.
Ставка прогрессивная - от 0,5% до 1,5% в зависимости от размера облагаемого состояния. Если порог превышен, налог рассчитывается по ступеням, а не по единой максимальной ставке на всю стоимость имущества, подтвердила налоговая служа Франции.
В отличие от Норвегии и Испании, французская система не стремится обложить одним налогом все накопленное богатство человека. Ее 100% фокус - недвижимость.
Если Казахстану выбрать этот путь, то государство могло бы сосредоточиться на отдельных видах активов, для которых существуют понятные реестры и правила оценки. Но в Казахстане даже недвижимость не всегда говорит о реальной платежеспособности владельца: человек может иметь дорогостоящий дом в предгорье Алматы, при этом получать небольшой текущий доход и выплачивать кредит - это классика.
Что Казахстан уже сделал
Обсуждение новых повышенных налогов не означает, что в стране до сих пор не было прогрессивного налогообложения или специальных ставок для дорогостоящего имущества. Напомним, что с 2026 года в Казахстане действует прогрессивная ставка индивидуального подоходного налога: для годового дохода работника, превышающего 8 500 МРП, применяется ставка 15%. По данным Комитета государственных доходов, этот порог составляет около 33,4 млн тенге в год. Это налог на доход, а не на стоимость накопленного имущества.
Новый Налоговый кодекс также предусмотрел специальные правила для отдельных видов дорогостоящего имущества. В частности, применяется акциз в размере 10% на определенные дорогостоящие автомобили, а для совокупной стоимости недвижимости свыше 450 млн тенге предусмотрен особый порядок расчета налога на имущество. А вот отдельного налога на все состояние человека, как в Норвегии, в Казахстане пока нет, подтверждает КГД.
Теперь вопрос заключается не только в том, стоит ли повышать налоги. Депутатам важно будет понять, какой именно объект государство намерено облагать по повышенной ставке: высокий годовой доход, совокупную стоимость активов или отдельные предметы роскоши. Это три разных подхода с разными последствиями для граждан.
Категории A и B: станут ли они налоговым фильтром?
Напомним, что депутат Куспеков предложил использовать категории A и B как возможный ориентир при определении состоятельных граждан. Но эти категории изначально создавались не для налогообложения, а для оценки социального благополучия семей.
По разъяснению Министерства труда от 15 октября, категория A означает высокий уровень благополучия, а категория B - состоятельный уровень. При оценке учитываются финансовое положение, наличие нескольких объектов недвижимости, дорогих автомобилей, собственного бизнеса и земельных активов.
A и B - мнение налогового эксперта
Собеседник Digital Business Айдар Масатбаев считает, что критерии минтруда однозначно не подходят, как основа для нового налога. Он объясняет свою позицию так:
«Все-таки семья с хорошим уровнем жизни - это еще не обладатель крупного состояния. У государства ведь уже действует повышенная ставка ИПН: 15% взимается с части дохода физического лица свыше 8 500 МРП, то есть свыше 36,76 млн тенге в год. Это в несколько раз выше годового доходного ориентира категории А для одиноко проживающего человека - около 4,27 млн тенге. Получается, что социальный скоринг и налоговый порог измеряют совершенно разные вещи.
Семья может иметь квартиру, автомобиль и ипотеку, но не иметь свободных денег. Человек может владеть зарегистрированным ИП, которое давно не работает. У другого могут быть крупные доли в бизнесе, иностранные активы или инвестиции, но он не будет выглядеть обеспеченным по набору бытовых признаков.
Если привязать новый налог к категориям А и Б, появится риск, что под него попадут не владельцы действительно крупных состояний, а средний класс: квалифицированные работники, предприниматели с небольшим бизнесом, семьи с жильем и автомобилем, приобретенными в кредит. Мое мнение однозначное - категории минтруда не должны быть юридическим основанием для начисления нового налога», - озвучил позицию Айдар Масатбаев.
Так кого считать богатым?
Три страны показывают, что единого мирового определения богатства нет. Норвегия считает чистое состояние, Испания сочетает общий и дополнительный налог для крупных состояний, Франция облагает прежде всего недвижимость.
Каждая модель требует ответить на несколько непростых вопросов: как оценивать имущество, учитывать долги, определять собственника актива и не допускать ситуации, когда похожие по реальным возможностям люди платят совершенно разные суммы только из-за способа владения имуществом.
Для Казахстана главный выбор еще впереди. Правительству предстоит определить, что считать крупным состоянием, установить порог и ставки, а также решить, какие активы должны попадать под новые правила. Категории социального благополучия могут дать государству дополнительную информацию, но сами по себе они пока не отвечают на главный вопрос - насколько человек действительно способен платить больше.