Налоговый эксперт назвал главные улики при проверке бизнеса на дробление
Каждый вторник Digital Business разбирает вопросы читателей вместе с налоговым экспертом Айдаром Масатбаевым. Сегодня обсуждаем тонкую грань между налоговой оптимизацией и искусственным дроблением на примере сети кофеен.
Вопрос читателя
(орфография и пунктуация автора сохранены):
«У меня три кофейни в Шымкенте, каждая на отдельном ИП - все на ОУР. Хозяин я только в одной, но остальные - семья. Вот как эксперт, скажите мне, где заканчивается "оптимизация" и начинается "преступление"? По сути кофейни мои, на бумагах - нет. названия разные, с приставками. И как мне быть, я не хочу все в одну компанию организовывать, там не такие обороты. Может их франшизами сделать, тогда с чего начать? Дайте хотя бы направление», - спрашивает читатель из Шымкента.
Когда оптимизация становится нарушением
Айдар Масатбаев отмечает, что ключевым фактором для налоговых органов является порог постановки на учет по НДС. Если дробление используется для того, чтобы остаться ниже этой планки, возникают серьезные риски.
«Здесь вас будут обвинять в злоупотреблении нормами Налогового кодекса, который обязывает встать на учет по НДС при достижении общего оборота в 20 000 МРП (порядка 73,8 млн тенге на 2024 год). Если ваши три кофейни совместно дают оборот ниже данной отметки в год, то нарушения нет. Если же совокупный доход превышает этот порог, вас обвинят в дроблении и искусственном занижении оборота, так как единый доход распределяется на трех разных субъектов», - говорит Айдар Масатбаев.
Смена режима как выход из ситуации
Эксперт рекомендует обратить внимание на альтернативные налоговые режимы, которые могут быть гораздо выгоднее общеустановленного для кофейного бизнеса.
«Я настоятельно рекомендую рассмотреть вопрос о переходе на упрощенную декларацию - ваш ОКЭД подходит, если клиенты - физические лица. В этом случае максимальная ставка составит 4% с оборота в зависимости от региона она может быть меньше, а потолок для упрошенной декларации 600 000 мрп (порядка 2,5 млрд тенге)», - советует Масатбаев.
Экономическая независимость точек
Если бизнес все же разделен между разными лицами или компаниями, крайне важно обеспечить их полную операционную автономность. Налоговый эксперт подчеркивает, что формального разделения бумаг недостаточно.
«Нужно обеспечить экономическую состоятельность и независимость точек. Должны быть абсолютно разные бизнес-процессы. Ни в коем случае не допускайте так называемого «обмена сотрудниками» - у каждой точки должен быть собственный штат и своя бухгалтерия, полностью независимые друг от друга. Единственное, что может быть общим - это поставщики, но не более того», - подсказал специалист.