Бывший депутат назвал условия для возвращения ИП на упрощенке к работе с ТОО
ИП на упрощенной декларации, которые годами работали с корпоративными заказчиками, после введения нового Налогового кодекса столкнулись с массовой «отменой».
С начала 2026 года ТОО на общеустановленном режиме не могут учитывать расходы на товары и услуги таких поставщиков при расчете корпоративного подоходного налога. Формально сотрудничать никто не запрещал, но для заказчика оно стало менее выгодным. Предприниматели и депутаты пытались добиться пересмотра этой нормы еще до вступления нового кодекса в силу, однако вопрос так и остался открытым.
Теперь, после поручения президента Касым-Жомарта Токаева пересмотреть спорные положения налогового законодательства, «Атамекен» продвигает компромиссный вариант. Экс-депутат Мажилиса, советник председателя Ассоциации e-commerce Kazakhstan Айтуар Кошмамбетов объяснил Digital Business, как будет работать эта схема и что она изменит для предпринимателей, если все получится.
Почему ТОО стали отказываться от ИП на упрощенке
Начнем с проблемы. Она возникла из-за нового Налогового кодекса, а точнее: согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 286, компании на общеустановленном режиме не могут относить на вычеты расходы по приобретению товаров, работ и услуг у поставщиков, которые применяют специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Проще говоря, ТОО может заказать у такого ИП ремонт, дизайн, перевозку, маркетинг или другие услуги, оплатить работу и получить результат. Но при расчете КПН учесть эти расходы не сможет. Для корпоративного заказчика это дополнительная налоговая нагрузка, а кому она нужна в сложное время?
Айтуар Кошмамбетов поднимал этот вопрос еще в бытность депутатом Мажилиса. В октябре 2025 года в разговоре с Digital Business он говорил, что разрыв привычных цепочек продаж может ограничить возможности малого бизнеса и что депутаты будут добиваться поправок в Налоговый кодекс. К сожалению, запрет на вычеты сохранился.
Токаев поручил пересмотреть спорные нормы
28 октября 2026 года Касым-Жомарт Токаев поручил правительству прислушаться к предпринимателям и подготовить пакет точечных изменений в налоговое законодательство.
«Налоговый кодекс - это не догма, не священное писание, и он не должен быть оторван от реальности», - заявил президент.
Он также подчеркнул необходимость устранить противоречия, неоднозначное толкование норм, перекосы и излишнюю нагрузку на предпринимателей. При этом изменения должны быть тщательно проработаны, чтобы бизнесу не приходилось постоянно адаптироваться к новым правилам. На этом фоне Национальная палата предпринимателей «Атамекен» продолжает продвигать идею возвращения вычетов по B2B-сделкам с участниками упрощенного режима. Один из вариантов предполагает повышение налоговой ставки для самого поставщика.
Как предлагают вернуть ИП корпоративных заказчиков
Суть предложения - компромисс. Предложено разрешить ТОО на общеустановленном режиме снова учитывать расходы на товары, работы и услуги, приобретенные у ИП на упрощенной декларации. Но для самих предпринимателей хотят установить разные ставки в зависимости от того, кому они продают.
«Смысл предложения «Атамекена» - вернуть ИП возможность работать с корпоративными заказчиками. Сегодня ТОО на общем режиме может покупать услуги у ИП на упрощенке, но не может учитывать эти расходы при расчете подоходного налога. Поэтому сотрудничество становится менее выгодным и заказчик ищет другого поставщика.
Предлагается вернуть покупателю вычеты, а для продавца установить 8% с дохода по B2B-сделкам, сохранив базовые 4% по продажам населению», - объяснил Кошмамбетов.
Логика понятна: если предприниматель продает товар или оказывает услугу обычному покупателю, для него сохраняется ставка 4%. Если заказчиком выступает компания на общеустановленном режиме, предлагается применять 8%.
Что изменится на примере сделки на 1 млн тенге
Собеседник привел простой пример. Допустим, ИП на упрощенке оказал услуги ТОО на 1 млн тенге.
«При базовой ставке 4% его налог составляет 40 тысяч тенге, по предлагаемой ставке 8% - 80 тысяч тенге. Зато ТОО сможет учесть весь миллион в расходах для расчета КПН. При ставке 20% это может уменьшить налог покупателя на 200 тысяч тенге. Именно поэтому у заказчика появится экономический интерес возобновить работу с ИП», - объяснл Кошмамбетов.
Он добавил:
«Для предпринимателя налог вырастет, но появится возможность вернуть заказы. Насколько это выгодно, зависит от его расходов и рентабельности»/
Как мы видим, предложение не обещает одинаковой выгоды всем предпринимателям. ИП с высокой маржинальностью может легче принять повышение ставки, а для бизнеса с небольшим заработком на каждой сделке дополнительные 4 процентных пункта могут оказаться существенной нагрузкой.
Можно ли уже сейчас договориться с ТОО и платить 8%
Сейчас - нет. Пока это только предложение, а не действующий налоговый механизм. Чтобы ТОО снова получили право учитывать такие расходы, а ИП могли применять повышенную ставку именно к B2B-операциям, потребуются поправки в Налоговый кодекс.
«Пока это предложение. Чтобы механизм заработал, нужны поправки в Налоговый кодекс. Просто начать платить 8% и получить вычеты для заказчика сейчас нельзя», - прояснил Кошмаметов.
По словам первого вице-министра национальной экономики Азамата Амрина, законопроект с поправками в Налоговый кодекс планируют внести на рассмотрение Парламента до конца ноября 2026 года. Вопрос вычетов по B2B-сделкам остается на повестке и обсуждается совместно с Национальной палатой предпринимателей.