ИП, которые понадеялись на автоматическую сдачу нулевок, могут получить штраф
С 2026 года в Казахстане начала действовать долгожданная норма. Теперь, если предприниматель вовремя не отправил налоговую декларацию, информационная система автоматически признает ее нулевой. Однако эта функция не включается по умолчанию.
Если в текущем полугодии у вас не было коммерческого оборота, сдачу отчетности для вас никто не отменял. Digital Business рассказывает, что необходимо сделать в системе ИСНА до 15 августа, чтобы не нарушить закон.
Как активировать автосдачу нулевых отчетов в ИСНА
Функционал автоматического формирования нулевой отчетности стал доступен только с 2026 года. Если вы пропустите сроки сдачи и не внесете предварительные настройки, система не поймет, по каким именно налогам вы должны были отчитаться, что приведет к блокировке счетов и штрафным санкциям. Настроить автосдачу можно по следующему алгоритму:
- Авторизуйтесь в ИСНА и перейдите в меню своего личного профиля (кликните туда, где отображаются ваши фамилия, имя и отчество).
- Найдите в открывшемся перечне новую вкладку «Представляемые ФНО» и нажмите кнопку «Добавить».
- В появившемся списке выберите формы налоговой отчетности, которые ваше ИП обязано сдавать на регулярной основе.
В качестве стартового периода для каждой формы укажите первое полугодие 2026 года. К примеру, если вы работаете на упрощенке, добавьте форму 910.00, а при наличии обязательств по НДС - форму 300.00.
Подтвердите настройки.
После этого, даже если вы забудете самостоятельно отправить декларацию вовремя, система сама зафиксирует ее как нулевую. Если позже выяснится, что доходы все-таки были, вы сможете легко скорректировать данные, отправив дополнительную отчетность с нужными цифрами.
Объединение режимов и новые лимиты для упрощенки
С 1 января 2026 года специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации был официально объединен с СНР розничного налога. Порог годового дохода для работы на этой системе теперь составляет внушительные 600 000 МРП (или 2 595 000 000 тенге).
Базовая ставка ИПН зафиксирована на уровне 4% от общего оборота, при этом расходы бизнеса при расчете налога не учитываются. В зависимости от региона местным акиматам дано право корректировать эту ставку в диапазоне от 2% до 6%. Примечательно, что социальный налог предпринимателям на данном режиме теперь платить не нужно.
Если годовой оборот ИП перешагнет отметку в 24 000 МРП (103 800 000 тенге), бизнес получает право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов по оплате труда персонала, но строго к сумме превышения этого порога. При росте годового дохода выше 135 000 МРП (583 875 000 тенге) предприниматель обязан со следующего месяца переходить на полноценное ведение бухгалтерского учета.
Как рассчитывать ежемесячные платежи за себя и штат
Перечислять ежемесячные платежи с фонда оплаты труда за самого предпринимателя и его команду необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На выбор доступно два варианта расчетов.
При стандартном раздельном методе фиксированный платеж за самого предпринимателя (исходя из 1 МЗП в размере 85 000 тенге) равен 21 675 тенге ежемесячно. Эта сумма складывается из ОПВ (8 500 тенге), ОПВ работодателя (2 975 тенге), социальных отчислений (4 250 тенге) и взносов на ОСМС (5 950 тенге).
При расчете выплат за наемный персонал с их окладов удерживаются ОПВ (10%), ВОСМС (2%) и ИПН (10% от базы после вычета ОПВ, ВОСМС и ежемесячного вычета в размере 30 МРП, или 129 750 тенге). Работодатель сверху начисляет ОПВР (3,5%), ООСМС (3%) и СО (5%). Важно помнить: если годовой доход конкретного сотрудника превысит 8 500 МРП (36 762 500 тенге), ставка ИПН для его зарплаты автоматически вырастет до 15%.
В качестве альтернативы для микро- и малого бизнеса доступен единый платеж с зарплаты сотрудников (кроме нерезидентов) по фиксированной ставке 24,8% от оклада. Эта сумма автоматически дробится на ОПВ (40,3% от размера ЕП), ВОСМС (8,1%), ИПН (7,3%), ОПВР (14,1%), ООСМС (12,1%) и СО (18,1%). К примеру, при окладе работника в 200 000 тенге общая сумма единого платежа составит 49 600 тенге.
Что и когда сдавать
Форма 910.00 (Упрощенная декларация): Основной отчет за первое полугодие необходимо отправить в период с 1 июля по 15 августа. Рассчитанные по ней налоги должны быть уплачены в бюджет до 25 августа.
НДС
В общем порядке НДС не уплачивается, даже при превышении оборота в 10 000 МРП (43 250 000 тенге). Исключением являются только импортные операции и контракты с нерезидентами, где применяется ставка 16%. По стандартному НДС ежеквартально сдается форма 300.00 (до 15 числа второго месяца после квартала), а налог платится до 25 числа того же месяца.
Импорт из стран ЕАЭС
При ввозе товаров ежемесячно до 20 числа следующего месяца сдается заявление по форме 328.00 и оплачивается косвенный налог.
Если на балансе вашего индивидуального предприятия числится коммерческая недвижимость, земельные участки или рабочий транспорт, не забывайте о необходимости своевременной уплаты соответствующих имущественных налогов.