Налоговая назвала плюсы и минусы постановки личной машины на баланс для ИП на ОУР
Использование личного автомобиля в коммерческих целях - стандартная практика для казахстанских предпринимателей, работающих на общеустановленном режиме. Однако за простотой скрывается сложная налоговая дилемма. Заместитель председателя комитета государственных доходов МФ РК Жаныбек Нуржанов объяснил, почему решение о постановке машины на баланс требует настоящего стратегического планирования, пишет digitalbusiness.kz
Ключевое разграничение начинается с цели приобретения:
«Если автомобиль приобретается исключительно для личных целей, то ни о каком зачете речи быть не может. В частности касается индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщики, работающие на общеустановленном режиме, имеют право использовать личное имущество в предпринимательской деятельности, но здесь возникает важное юридическое разночтение», - говорит Нуржанов.
Главный аргумент в пользу официальной постановки авто на баланс - возможность значительно снизить текущую налогооблагаемую базу за счет эксплуатационных затрат.
«Если машина не будет стоять на балансе предприятия, налогоплательщик не сможет брать на вычеты расходы, например, по дизельному топливу или бензину. Это вопрос баланса между текущими расходами и будущими налогами при продаже», - объясняет специалист.
Возврат НДС
При покупке нового автомобиля у официального дилера ИП может отнести сумму налога в зачет, что фактически дает 16% экономии от стоимости машины на старте.
Минусы
Основные риски возникают в момент реализации актива. Статус основного средства лишает владельца привычных льгот для физлиц.
Например, отменяется льгота «одного года». Для обычных граждан налог при продаже авто возникает только при владении менее года. Для бизнеса правила жестче:
«В Налоговом кодексе есть норма об имущественном доходе. Но если это ИП и автомобиль числится на балансе как основное средство, правило «одного года» на него не распространяется. Налог возникнет при продаже в любое время», - предупреждает Нуржанов.
Эффект амортизации
Балансовая стоимость машины ежегодно снижается, что искусственно увеличивает налогооблагаемый доход в будущем:
«Разница будет считаться между ценой реализации и балансовой стоимостью. Балансовая же стоимость постоянно уменьшается за счет амортизационных отчислений. То есть условная цена приобретения для налогового учета будет постоянно снижаться, что увеличивает потенциальный налог при продаже», - акцентирует специалист.
Обязательство по уплате НДС при реализации
«Если предприниматель является плательщиком НДС и ранее отнес сумму налога по приобретенному авто в зачет, то при продаже он обязан начислить НДС на оборот по реализации. Налоговые органы обязательно будут предъявить требования о том, чтобы этот оборот по реализации прошел в обороте по НДС», - заключил Нуржанов.
Проще говоря
Предприниматель должен самостоятельно оценить, перекрывает ли ежемесячная выгода от списания бензина и запчастей те налоговые выплаты, которые неизбежно возникнут при обновлении автопарка.