Вот почему физлицам лучше добровольно сдать декларацию в 2026 году, но не всем
В 2026 году в Казахстане продолжается декларирование доходов. Однако представлять декларацию по форме 270.00 обязаны не все физические лица. В Налоговом кодексе четко прописано, кто именно должен отчитаться перед государством, а кто вправе этого не делать. Ниже - подробный разбор от Digital Business в котором мы ответили на самые частые вопросы.
Кто обязан сдавать декларацию
Согласно пункту 1 статьи 633 Налогового кодекса РК (с учетом последних изменений и дополнений), декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) представляют граждане РК и физические лица - резиденты, если в течение отчетного налогового периода они соответствуют хотя бы одному из следующих условий:
- лица, на которых в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе;
- крупные участники банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющие инвестиционным портфелем в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг», а также их супруги-резиденты;
- руководители, учредители (участники) юридических лиц, владеющие более чем 10 процентами доли в уставном капитале (акций акционерных обществ), а также их супруги-резиденты, за исключением учредителей (участников) некоммерческих организаций;
- лица, занимающиеся частной практикой;
- лица, получившие за отчетный налоговый период доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением доходов от предпринимательской деятельности;
- лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000 МРП;
- лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
- лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы;
- лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество стоимостью свыше 20 000 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, в Республике Казахстан и (или) за ее пределами, включая:
– недвижимое имущество, подлежащее государственной или иной регистрации, а также имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;
Сейчас читают
– механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации;
– доли участия в уставном капитале юридического лица;
– ценные бумаги;
– производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива);
– доли участия в жилищном строительстве;
– инвестиционное золото;
- лица, которые представили налоговому агенту заявление о применении налоговых вычетов в виде предварительной суммы прочих вычетов.
Кто может не сдавать декларацию
Если работник субъекта квазигосударственного сектора не соответствует ни одному из перечисленных условий и не является лицом, приравненным к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, то он вправе не представлять ежегодную декларацию формы 270.00.
Нюансы
Согласно подпункту 4) статьи 1 Закона РК «О противодействии коррупции», к лицам, приравненным к уполномоченным на выполнение государственных функций, относятся, в том числе, лица, исполняющие управленческие функции в государственной организации или субъекте квазигосударственного сектора, а также лица, уполномоченные на принятие решений по организации и проведению закупок, либо ответственные за отбор и реализацию проектов, финансируемых из государственного бюджета и Национального фонда, занимающие должность не ниже руководителя самостоятельного структурного подразделения.
Что будет, если не сдать декларацию
В новой редакции Налогового кодекса предусмотрен более мягкий и автоматизированный подход. Как пояснил депутат мажилиса Нурлан Бекенов, декларация в ряде случаев будет считаться поданной автоматически:
«Во-первых, на 30% сокращена налоговая отчетность. Во-вторых, в случае непредставления декларации налогоплательщиком она будет автоматически считаться поданной с нулевыми показателями, при этом сохраняется право на предоставление дополнительной формы отчетности. В случае выявления расхождений налогоплательщикам предоставляется право на самостоятельную корректировку налоговых обязательств. Также будет установлено правовое значение взыскания задолженности по социальным платежам при непогашении суммы, превышающей шестикратный размер минимального расчетного показателя», — сказал депутат Мажилиса Нурлан Бекенов.
После завершения отчетного периода налоговые органы направят налогоплательщику предупреждение.
Штрафы и ответственность
В соответствии с частью первой статьи 272 Кодекса РК об административных правонарушениях непредставление в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, - влечет на первый раз предупреждение.
При повторном нарушении в течение года согласно части второй статьи 272 КоАП - штраф в размере 64 875 тенге (15 МРП).
В соответствии с частью 2-1 статьи 272 КоАП за представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года согласно части 2-2 статьи 272 КоАП - штраф в размере 12 975 тенге (3 МРП).
Согласно части первой статьи 275 КоАП за сокрытие объектов налогообложения установлен штраф в размере 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 300% от суммы неуплаченных налогов.