Эксперты рассказали все, что нужно знать о переводе бизнеса из Казахстана в Узбекистан

В Казахстане на горизонте 2026 года формируется новый тренд: малый и средний бизнес все чаще рассматривает релокацию или открытие компаний за пределами страны. Связывают это с ужесточением налогового администрирования, повышением ставки НДС с 12% до 16%, а также упразднением формата B2B для упрощенного режима налогообложения.

Одним из наиболее популярных направлений становится Узбекистан, где бизнес-среда для релокантов пока выглядит более предсказуемой с точки зрения налогов и регулирования.

В этой связи редакция Digital Business обратилась к специалистам из Ташкента: Асхаду Каримову, корпоративному юрисконсульту, и Эльвире Жильцовой, налоговому консультанту, обладателю сертификатов внутреннего и внешнего аудитора. Эксперты подробно рассказали о юридических и налоговых нюансах открытия бизнеса в Узбекистане, требованиях к иностранным предпринимателям, а также о подводных камнях, с которыми чаще всего сталкиваются релоканты из Казахстана.

Сейчас читают

«Вложили $200 тысяч личных средств». Как стартап из Узбекистана получил $12 млн от крупного банка Казахстанец три года прожил в Ташкенте и вернулся с честным сравнением Налоговая не боится, что МСБ уйдет в Узбекистан и Кыргызстан — и вот почему

Это самый настоящий тренд

По словам корпоративного юрисконсульта из Ташкента Асхата Каримова, интерес со стороны казахстанских компаний действительно усилился и уже отражается в практических запросах, а не только в эмоциональных дискуссиях внутри бизнес-сообщества.

«Пока думаю это тренд, т.к. по данным Национального комитета статистики и СМИ Узбекистана на 01 декабря 2025 года, число казахстанских компаний с иностранным капиталом в стране - 1 199», - говорит собеседник.

Какой бизнес заинтересован в переезде

Интерес к релокации распределяется неравномерно по отраслям. По словам Каримова, сильнее всего на изменения налогового законодательства в Казахстане реагируют компании, для которых рост НДС до 16% и ограничения по B2B на упрощенном режиме напрямую бьют по маржинальности и бизнес-моделям.

«Согласно анализу, наиболее привлекательным направлением для иностранных инвесторов остается торговый сектор. Вторым по значимости направлением является промышленный сектор, в котором зарегистрировано 3,7 тысячи компаний с иностранным участием. Основное внимание в этом сегменте уделяется переработке, производству и экспорту товаров. Высокая активность иностранных инвесторов также отмечается в строительной отрасли, а также в сфере информационных технологий и связи», - расставляет акценты наш собеседник.

Как происходит переезд

Переезд бизнеса, как отмечает Эльвира Жильцова, на практике редко означает полную и мгновенную смену локации. Чаще речь идет о поэтапной модели, при которой компании переносят в Узбекистан отдельные элементы операционной структуры.

«В практике создается новая фирма в форме ООО с участием казахстанских партнеров и создается на месте команда, склад, счета. И после заключаются контракты с Казахстанской фирмой и местными контрагентами. Регистрация бизнеса занимает 3 часа, а с 1 января 2026 года будет занимать 15–30 минут. Условия изложены Указе Президента Республики Узбекистан № УП-214 от 14.11.2025 г», - говорит Эльвира Жильцова.

Подводные камни

Асхат Каримов обращает внимание, что основные риски связаны не столько с регистрацией компании, сколько с особенностями регуляторной среды, валютного контроля, взаимодействия с банками и выстраивания отношений с местными контрагентами.

«На практике никаких подводных камней нет, кроме ограничений по валютному контролю. Основной проблемой многих иностранных компаний это найти грамотного бухгалтера для введения фирмы и не получения штрафов, ведь уже запущен электронный контроль налоговых органов и юриста, во избежание либо защиты интересов в судебных процессах и представления в госорганах. Поэтому рекомендуется перед запуском бизнеса проконсультироваться с грамотными бухгалтерами и юристами», - объясняет Каримов.

Риски для бизнеса, который сохраняет присутствие в Казахстане

Как отмечает Асхат Каримов, у бизнеса, который продолжает работать с рынком РК, сохраняет клиентов или фактическое управление из Казахстана никаких новых рисков не возникает, если все делать по закону.

Нет, таких рисков нет. Компания может работать с любыми контрагентами со всего мира, кроме тех, кто имеется в санкционных списках т.к. банки Узбекистана не могут проводить или принимать платежи. Тем более подписано Соглашение между Правительством Республики Узбекистан и Правительством Республики Казахстан «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» от 21.04.1997г.. См. Закон Республики Узбекистан от 30.04.1998 г. № 609-I «Об иностранных инвестициях», Закон Республики Узбекистан, от 25.12.2019 г. № ЗРУ-598 «Об инвестициях и инвестиционной деятельности», - подсветил Каримов.

Кому релокация в Узбекистан может не подойти

По словам Асхата Каримова, Узбекистан ждет всех с распростертыми объятиями - и постоянно подготавливает для этого почву.

«Таких, кому релокация не подойдет - нет, т.к. в Узбекистане проводятся реформы и постоянно создают комфортные условия для введения бизнеса. Одним из которых является недавнее постановление Президента Республики Узбекистана Шавката Мирзиёева, которое представляет собой не просто корректировку ставок, а стратегический пересмотр взаимоотношений государства и малого бизнеса. Подробности в Постановлении Президента Республики Узбекистан № ПП-247 от 12 августа 2025 года «О мерах по созданию благоприятных условий для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц», - уверен юрист.

Самая удобная форма ведения бизнеса в Узбекистане

Организовать бизнес в Узбекистане иностранным предпринимателям можно в соответствии с действующим законодательством. По словам Асхата Каримова, на сегодняшний день самой удобной формой ведения деятельности является ООО. Эта структура регулируется законом Республики Узбекистан от 06.12.2001 № 310-II «Об обществах с ограниченной ответственностью» и учитывает особенности работы иностранных граждан, закрепленные в законе от 04.06.2021 № ЗРУ-692 «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Узбекистан».

Как вести бизнес на ООО, если учредителями будут граждане РК

Асхад подтвердил нам, что иностранные граждане и юридические лица нерезиденты РУз имеют право создавать общества с ограниченной ответственностью (ООО) в Узбекистане.

«Основные требования и условия таковы:

• ООО может быть учреждено как резидентами, так и нерезидентами Республики Узбекистан;
• Размер уставного фонда ООО не лимитирован и определяется учредителями.
• Процесс регистрации включает подготовку необходимых документов, подачу их в Агентство государственных услуг, оплату государственной пошлины и получение свидетельства о регистрации;
• Иностранным учредителям может потребоваться предоставление переведенных и нотариально заверенных документов.

Таким образом, иностранцы могут свободно создавать и вести бизнес в форме ООО на территории Узбекистана, соблюдая установленные законодательством процедуры и требования», - заключил Каримов.

Источник: Закон Республики Узбекистан от 30.04.1998 г. № 609-I «Об иностранных инвестициях» и Закон Республики Узбекистан, от 06.12.2001 г. № 310-II «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Быть директором, но не являться гражданином Узбекистана

И снова бинго - иностранный гражданин может быть назначен директором общества с ограниченной ответственностью (ООО) в Узбекистане.

«Однако для осуществления трудовой деятельности на территории республики иностранному гражданину необходимо получить ПИНФЛ (паспортный стол) и разрешение на работу. Это разрешение выдается Агентством по внешней трудовой миграции при Министерстве занятости и трудовых отношений сроком на 1 год. До получения разрешения на работу иностранный гражданин не имеет права официально исполнять обязанности директора. Поэтому на период оформления разрешения рекомендуется назначить временного директора из числа резидентов Узбекистана. Таким образом, иностранец может быть директором ООО в Узбекистане при условии получения соответствующего разрешения на работу», - объяснил наш собеседник.

Источник: Постановление Кабинета Министров Республики Узбекистан «Об утверждении Положения о порядке привлечения и использования иностранной рабочей силы в Республике Узбекистан» и Закон Республики Узбекистан, от 04.06.2021 г. № ЗРУ-692 «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Узбекистан»

Схема открытия бизнеса

По словам Асхата Каримова, наиболее выгодный подход для иностранного предпринимателя - поэтапная организация бизнеса с регистрацией ООО. Сначала необходимо приехать в Узбекистан, получить ПИНФЛ и выбрать помещение для юридического адреса - арендовать или приобрести. Далее компания регистрируется в качестве юридического лица, при этом учредителем может выступать один человек или несколько партнеров. После получения свидетельства о регистрации открывается банковский счет и изготавливается печать, что завершает базовую легализацию бизнеса и позволяет полноценно начать работу на местном рынке.

Источник: Закон Республики Узбекистан, от 06.12.2001 г. № 310-II «Об обществах с ограниченной ответственностью», ГК РУз.

Официальное движение денежных средств и налогообложение

По словам Каримова, официально вывести денежные средства из бизнеса можно через выплату дивидендов. В Узбекистане налогообложение компании и доходов нерезидентов регулируется законом:

• Налог на прибыль - базовая ставка 15%, зависит от вида деятельности;
• НДС - 12%;
• Дивиденды для нерезидентов - 10%;
• Социальный налог - базовая ставка 12%, варьируется в зависимости от налогоплательщика;
• НДФЛ - 12% как для резидентов, так и для нерезидентов.

«По поводу заводить денежные суммы ограничений нет, а вот выводить необходимо уточнять у банка, в котором будете обслуживаться исходя из того это физлицо или юрид лицо», - сказал Каримов.

Источник: Налоговый Кодекс РУз, Закон Республики Узбекистан, от 06.12.2001 г. № 310-II «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Налогообложение МСБ в Узбекистане

Дальше мы вели беседу Эльвирой Жильцовой. Она рассказала, что налоговая система Узбекистана непрерывно меняется: происходит цифровизация, государство активно выводит бизнес из тени, в том числе, налоговыми льготами и преференциями. С 2020 года действует новый Налоговый кодекс, который привел к масштабным изменениям в сторону прозрачности. Многие лазейки в налоговом законодательстве упразднены.

Жильцова отмечает, что регулирование не ограничивается Налоговым кодексом. Существенную роль играют:

• постановления Президента и Кабинета Министров;
• разъяснения налоговых органов;
• отраслевые правила и специальные режимы;
• практика применения норм на местах.

«Многие нормы носят адресный характер и напрямую влияют на конкретные отрасли. Их игнорирование часто становится причиной доначислений и споров с регуляторами. В Узбекистане действует две основные системы налогообложения: общеустановленная и упрощенная», - отмечает наша собеседница.

Налог на прибыль и НДС

По словам Жильцовой, общеустановленная система налогообложения предусматривает уплату налога на прибыль и НДС. Плательщиками налогов по общеустановленной системе являются:

• Юридические и физические лица, чей совокупный доход за календарный год превысил 1 млрд сум (около 83 тыс.USD);
• Импортеры;
• Юридические лица, производящие подакцизные товары (услуги) и (или) лиц, осуществляющих добычу полезных ископаемых;
• Юридические лица - сельскохозяйственные товаропроизводители при наличии у них орошаемых сельскохозяйственных угодий площадью двадцать пять гектаров и более;
• Юридические лица, осуществляющие реализацию бензина, дизельного топлива и газа;
• Стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
• Рынки и торговые комплексы;
• Предприятия, занимающиеся торговлей лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, и (или) организации, оказывающие медицинские услуги;
• Другие.

Ставки налога на прибыль

Эльвира рассказала нам, что в большинстве случаев ставка налога на прибыль составляет 15%. Другие ставки указаны ниже:

«При первом превышении совокупного дохода впервые с 01.09.2022г. суммы 10 млрд сум (около 830 тысяч USD) с компания вправе применять ставку налогообложения в размере 50% (при условии, что такой совокупный доход не превысил 100 млрд сум)», - уточнила наша собеседница.

Как не допустить доначисления налога на прибыль

Важное условие расчета налогооблагаемой прибыли касается расходов. Налоговый кодекс требует одновременного соответствия расходов двум критериям:

• Документальное подтверждение;
• Экономическая оправданность.

Ряд расходов априори считаются невычитаемыми при расчете налога. Нарушение этих правил – наиболее распространенная причина доначисления налога на прибыль.

Ставки НДС

Ставка НДС в Узбекистане составляет 12%. Нулевая ставка НДС применяется при:

• Экспорте товаров;
• Вывозе по процедуре толлинга;
• Вывозе топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных судов;
• Оказании услуг перевозки и транспортировке грузов под процедурой транзита;
• Оказании услуг, связанных с международными перевозками.

Юридические и физические лица имеют право принимать к зачету входящий НДС по нормам Налогового кодекса РУз.

«В Узбекистане НДС — один из самых чувствительных налогов. Здесь важно не просто «сдать отчет», а понимать логику операций. Налоговые органы все чаще смотрят на экономический смысл сделок, реальность контрагентов и взаимосвязь между доходами и расходами.

Формально правильные документы без реального содержания давно перестали быть защитой. С 22 декабря 2025 года запущен новый метод налогового администрирования по НДС. Теперь, в зачет можно принимать НДС только от компаний, которые не имеют долга перед бюджетом», - уточняет Эльвира.

Налог с оборота

«Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату налога с оборота, ставка которого составляет 4%. Некоторые плательщики вправе применять ставку налога ниже, чем 4%», - подчеркивает собеседница.

Плательщики налога с оборота:

• юридические лица Республики Узбекистан, совокупный доход которых за налоговый период не превышает один миллиард сумов;
• индивидуальные предприниматели, доход которых от реализации товаров (услуг) за налоговый период превышает сто миллионов сумов, но не более одного миллиарда сумов.

Налог с оборота не могут применять субъекты предпринимательства, которые обязаны уплачивать налог на прибыль и НДС.

Другие налоги Узбекистана

Налоговый консультант рассказала нам, что помимо указанных налогов бизнес платит налоги от зарплаты - подоходный 12% и социальный 12%. Некоторые компании применяют пониженные ставки этих налогов.

При наличии объекта налогообложения субъекты предпринимательства уплачивают также налог на имущество, земельный налоги, налог за пользование водными ресурсами, за добычу недр и др.

Какую модель налогообложения выбрать?

Собеседница подсказала, что одна и та же компания при разных налоговых режимах может платить принципиально разные суммы. Поэтому выбор системы налогообложения — это не формальность, а фундамент всей финансовой модели.

Важно учитывать:

• реальный оборот, а не планируемый;
• специфику деятельности;
• наличие НДС и характер операций;
• перспективы роста бизнеса.

«Ошибки на старте почти всегда приводят к переплатам или конфликтам с налоговыми органами в будущем. Именно поэтому налоговые решения должны приниматься не «по привычке», а на основе экспертизы, опыта и понимания реальной практики применения законодательства. Там, где дилетант видит формальность, профессионал заранее видит риск - и умеет его предотвратить.

Налоговое и валютное регулирование в Узбекистане активно развивается. Меняются требования, подходы контролирующих органов, цифровые платформы, механизмы проверок. То, что работало год назад, сегодня может привести к доначислениям, блокировке счетов или налоговым рискам для собственника», - заключила собеседница.