Налоговый эксперт объяснил, почему самозанятость пока не заменит ИП на упрощенке
Минфин анонсировал возможность компаний учитывать расходы на услуги самозанятых для вычетов, однако эксперты отмечают, что на практике законодательные акты пока не полностью синхронизированы. Налоговый эксперт Айдар Масатбаев подробно разъяснил ситуацию для Digital Business.
Кто может применять режим самозанятых
Самозанятые - это физические лица, не являющиеся ИП - и тут есть четкий свод правил:
«Статьей 718 Нового Кодекса установлено следующее: есть такой Специальный налоговый режим для самозанятых, который вправе применять самозанятые при соблюдении порядка и условий применения специального налогового режима. И второе - самозанятыми признаются физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) - граждане РК, кандасы, соответствующие следующим условиям: осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых», - процитировал статью Айдар Масатбаев.
Перечень ОКЭД
Как известно, для самозанятых в Казахстане разрешены 40 видов деятельности.
«Правительство приняло Постановление от 21 ноября 2025 года № 994, где установило перечень из 40 видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. Для примера: различные виды ремонта, общая уборка жилых домов, художественное и литературное творчество, предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, аренда и управление жилой недвижимостью, малярные и стекольные работы, розничная торговля через сетевой маркетинг», - перечислил наш собеседник.
Ограничения
Доход самозанятых не должен превышать 1 297 500 тенге млн тенге в месяц (это по данным на 2026 год):
«Доход в месяц не должен превышать 300 месячных расчетных показателей с учетом МРП 2026 - 4 325. В настоящее время правительство финализирует практическую реализацию данного режима, предполагается будет некое приложение, через которое будут проводиться платежи», - говорит эксперт.
Теперь самое интересное
Обсудили с Айдаром Масатбаевым взаимоотношения самозанятых с клиентами-юридическими лицами. Он подтверждает, что компании могут вычитать расходы, но есть нюансы с удержаниями:
«Отдельно стоит вопрос о взаимоотношениях самозанятых со своими клиентами - юридическими лицами. Действительно, запрет компаниям на общеустановленном режиме уменьшать свой налог на сумму приобретений услуг установлен только для приобретений у налогоплательщиков, которые работают на упрощенной декларации (запрет установлен подп. 16 статьи 286 нового Налогового Кодекса). То есть действительно компании, которые работают на общеустановленном режиме, могут уменьшать свой доход и, как следствие, налог, на сумму расходов по оплате услуг, приобретаемых у самозанятых», - подтверждает Масатбаев
Он добавляет, что в акты закрались неисправленные сюрпризы, которые касаются удержания ИПН и обязательных пенсионных взносов:
«Есть особенность. В новом Налоговом Кодексе имеется норма статьи 427, согласно которой компания, выплачивающая доход, должна удержать ИПН с доходов самозанятого. Пока это означает, что ИПН с таких выплат самозанятым удерживает заказчик по аналогии с обычным договором ГПХ (подтверждение тому статья 363 нового Налогового Кодекса). При этом аналогичная ситуация с обязательными пенсионными взносами (ОПВ), ибо законодательство не поменялось, и с таких выплат, я предполагаю, данные взносы будут удерживаться как с договорами гражданско-правового характера», - говорит специалист.
Так есть ли смысл менять упрощенку на самозанятость?
Если внесут корректировки, то для некоторых упрощенщиков это может стать спасением. В текущей редакции - нет:
«Проще говоря: если индивидуальный предприниматель сейчас работает на упрощенной декларации и он переходит на режим самозанятого в 2026, то его клиент (юридическое лицо на общеустановленном режиме) будет вычитать расходы по оплате его услуг, но при этом будет производить удержания ИПН и, возможно, ОПВ как с обычного договора ГПХ. Но такая ситуация характерна только при оказании услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При оказании услуг простым физическим лицам и таким же самозанятым, такая категория налогоплательщиков освобождается от ИПН и оплачивает только социальные отчисления 4 процента», - заключил налоговый эксперт.